審計是一項重要的監(jiān)督工作，可以保障企業(yè)的資產(chǎn)安全和利益最大化。通過閱讀這些范文，你可以了解審計報告的常見結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇一

審計重點：賬務處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性。

審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎(chǔ)上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

20xx年x月x日。

當今的社會、經(jīng)濟都在日新月異地發(fā)展，知識更新速度飛快，放眼看去，現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能已從查錯防弊發(fā)展成為價值增值型的服務，國際內(nèi)部審計師協(xié)會賦予內(nèi)部審計的新定義是“內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值和改進組織的運作，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進風險管理、控制和管理的有效性，幫助組織實現(xiàn)目標”。

那么，作為一名內(nèi)部審計人員，為了更好地開展和實施審計工作，必須與時俱進，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時地調(diào)整內(nèi)部審計工作的中心與重點，才能為企業(yè)管理者服務。

下面是本人從事審計工作的幾點粗淺的體會與建議。

一、加大事前審計和事中審計的力度，事前審計、事中審計和事后審計要有機的結(jié)合。

事后審計只能查錯糾錯，不能防患于未然，且事后改正費時費力，同時對不可避免的損失也無能為力。

只有將審計關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計和事中審計的時效性、詳細準確性、同步性優(yōu)點，防微杜漸，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，對企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會起到事半功倍的作用。

例：20xx年度新開展的對拆除、隱蔽工程進行事前審計簽證，物資公司注銷前有關(guān)資產(chǎn)負債的清理，已證明取得了很好的效果。

下一步應繼續(xù)擴大事前審計與事中審計工作范圍及深度，并將事前審計、事中審計和事后審計有機的結(jié)合起來，全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預警、預報系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，力爭將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護航。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，突出服務職能，做好企業(yè)的“內(nèi)參”

“天時”是指內(nèi)部審計的獨立性。

內(nèi)部審計直接受經(jīng)營者領(lǐng)導，獨立于被審計對象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計職權(quán)，保證了審計結(jié)論的客觀、公正、真實。

“地利”是指內(nèi)部審計身處企業(yè)當中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢。

內(nèi)部審計人員長期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務，工作時間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時隨地開展工作，比外部審計更深入、更徹底，可清除外部審計容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”。

“人和”是指內(nèi)部審計的內(nèi)向性。

審計處屬于公司的管理職能部門，作為企業(yè)一員，必視維護企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強化內(nèi)部約束機制方面的作用是外部審計達不到也不可替代的。

例：審計處近幾年針對企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進行的審計與處理，就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，為企業(yè)改制清除了障礙，將公司損失降到最低。

三、將財務收支審計向管理審計延伸。

企業(yè)改制以來，內(nèi)部管理不斷完善，公司經(jīng)濟活動逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門及公司實體經(jīng)濟違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，;同時，由于審計工作逐年深入，會計資料、財務信息的真實性、可靠性基本得到控制，如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀違規(guī)問題，片面強調(diào)監(jiān)督職能，管理中的差錯漏洞難以從賬面反映，將會大大削弱審計的服務職能，必須及時將財務收支審計向管理審計延伸，來彌補這些不足。

審計工作若要達到提高管理水平和提高經(jīng)濟效益的目標，必須將管理審計作為今后的`核心和發(fā)展方向，管理審計立足點高，定位在“管理、效益”四個字上，它以財務收支審計為基礎(chǔ)，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營活動，通過對企業(yè)經(jīng)營流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進管理的建議，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

俗話說“工欲善其勢，必先利其器”，內(nèi)部審計人員在不斷更新審計專業(yè)知識與技能的同時，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場營銷等知識，只有掌握全面的知識，才會“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計成果，真正地當好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。

正如國家審計署李金華審計長在《論國家審計與內(nèi)部審計》一文中指出的“內(nèi)部審計就其性質(zhì)來看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動，是代表管理權(quán)的審計，是內(nèi)部控制的重要組成部分”。

“內(nèi)部審計機構(gòu)很重要的一點，就是為你所在的部門、單位加強管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計的主要目標”。

我們審計人員會牢牢記住這些干好本職工作的。

01。

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一、要確保審計項目質(zhì)量。

通常情況下，審計建議是針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題而提出的。

這就是說，有問題才會有建議。

發(fā)現(xiàn)的問題越多，則建議也多;發(fā)現(xiàn)的問題越嚴重，危害性越大，則建議越重要，越有價值。

現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)問題主要靠四點，一靠對單位職能、業(yè)務的了解與熟悉，二靠對相關(guān)法律法規(guī)的理解與運用，三靠深入細致、嚴謹踏實的工作作風，四靠敏銳的洞察力和靈活、實用的專業(yè)技巧和方法。

如果有問題沒有查出，說明該項目審得不深不透，完成質(zhì)量不高。

這種情況下，針對問題的審計建議就無從提起，內(nèi)部審計的增值功能就無法發(fā)揮。

因此，確保審計項目質(zhì)量就成為提出有價值審計建議的重要前提。

02。

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二、提出的審計建議要注重突出“五性”。

一要突出重要性。

現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)的問題有可能很多，內(nèi)部審計人員應根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和單位實際，分別確定各個問題的權(quán)重，從中篩選出性質(zhì)嚴重、危害較大的問題，作為提出審計建議的重點。

切不可胡子眉毛一把抓，不分輕重，不分緩急，讓人看了不得要領(lǐng)，使重要問題得不到應有的重視。

二要突出針對性。

俗話說，一把鑰匙開一把鎖。

審計建議要有的放矢，針對上述重點問題提出。

這樣才能做到“對癥下藥、藥到病除”。

三要突出合規(guī)性。

提出的審計建議要符合國家現(xiàn)行有關(guān)法律法規(guī)、政府部門規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，不可與之相悖。

同時要盡可能地符合現(xiàn)代價值觀和社會道德觀，不可失之過嚴，不可失之過偏。

四要突出可操作性。

對問題的解決可能有多種方案可供選擇。

內(nèi)部審計人員應從實際出發(fā)，根據(jù)單位的財力狀況、人員素質(zhì)、內(nèi)部環(huán)境，選擇切實可行的方案，提出通過努力即可做到的，便于操作的審計建議。

五要突出經(jīng)濟性。

如同其他工作一樣，內(nèi)部審計也要遵循成本效益原則。

當糾偏成本高于目標效益時，則令該項措施的實施得不償失，變得毫無意義。

03。

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三、審計建議應力戒“四弊”。

一戒空話套話。

提出審計建議的目的是要解決存在的有關(guān)問題，因此審計建議必須有所披露，有所遵循。

空話套話雖然可能詞藻華麗，放之四海而皆準，然而必然是言之無物，令人不知所云。

于事無補，于人無益。

二戒無中生有。

問題要有證據(jù)，建議要有針對性。

不可將個別問題普遍化，也不要對只是有可能發(fā)生的問題提出建議。

以免無端引起被審計單位的不快。

三戒言過其實。

對發(fā)現(xiàn)問題的定性要準確，不能把一般違紀界定為違法，不能把一般缺陷上升為嚴重缺陷，不能把問題的嚴重性、危害性夸大到不切合實際的程度。

避免給人以危言聳聽之感。

四戒不切實際。

所提建議脫離單位實際，限于條件或環(huán)境，雖經(jīng)努力可預見短期內(nèi)仍無法整改;或雖可整改，所費甚多而所獲甚微，不符合成本效益原則。

明知不可為而提之，明知不劃算而提之，會讓被審計對象勉為其難。

04。

class。

四、建立重大問題整改機制是實現(xiàn)審計建議價值的重要保證。

問題查出來了，合理化建議也提出來了，是否采納審計建議、使審計建議落到實處就成為實現(xiàn)審計建議價值的關(guān)鍵。

通常情況下，審計報告在發(fā)出前，先要征求被審計單位的意見，以求對審計報告的認識達成一致。

這就為被審計單位認可、采納審計建議打下了良好的基礎(chǔ)。

剩下的問題就是如何按照審計建議落實整改。

實踐證明，建立健全重大問題整改機制是落實整改的重要制度保證。

目前有后續(xù)審計、審計項目回頭看、審計查出問題整改銷號制、情況通報等;要求被審計單位采用的有問題整改回復函、整改專題報告等。

不論何種形式，其名雖異，目標相同。

筆者認為，建立規(guī)范的審計查出問題整改責任制不失為一種明智選擇。

不同的單位可根據(jù)各自的具體情況，建立健全各種形式的整改責任制。

從整改目的、整改對象、執(zhí)行主體、執(zhí)行時限、監(jiān)督檢查、責任追究等方面做出明確規(guī)定，使相關(guān)部門各負其責，有章可循。

這樣，就能用制度保證審計建議落到實處，從而使內(nèi)部審計的增值功能轉(zhuǎn)化為單位的經(jīng)濟優(yōu)勢，實現(xiàn)內(nèi)部審計的最終目的。

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇二

20xx年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團公司發(fā)展目標，樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，堅持“圍繞集團中心、突出重點、求真務實”的工作方針，建立、健全各項內(nèi)部審計規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、管理、服務職能，為集團公司的發(fā)展提供保障。

二、年度工作目標。

采取先易后難的原則，從開展財務收支審計入手，初步確定年底前完成對股份有限公司所屬各子公司的財務收支審計，力爭用一年的時間對集團所屬各子公司輪流實施一遍財務收支審計。通過監(jiān)督各子公司財務收支的真實性、合法性、效益性，從治理機制和完善內(nèi)控制度的層面揭示問題并提出審計建議，督促被審計單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理。積累一定的工作經(jīng)驗后，再根據(jù)集團公司的總體要求逐步開展其他類型的審計。

三、年度工作計劃。

（一）開展財務收支審計和內(nèi)控情況檢查工作。

隨著集團公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴張，經(jīng)營模式不斷變化改進和完善，內(nèi)部審計的工作任務也更加艱巨。

針對目前內(nèi)部審計人員少，審計力量有限的工作實際，從基礎(chǔ)的財務收支審計入手，爭取用一年左右時間對集團所屬各公司輪流實施一遍審計。從資產(chǎn)、負債、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性方面進行審計，同時結(jié)合各公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價，掌握集團各公司經(jīng)營管理狀況和內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況，查找和完善內(nèi)部控制中財務管理的薄弱環(huán)節(jié)。為后期在集團公司逐步開展經(jīng)濟效益審計、離任經(jīng)濟責任審計、風險管理審計奠定扎實基礎(chǔ)。同時，根據(jù)集團公司工作部署和領(lǐng)導交辦完成專項審計工作。

20xx年度審計工作計劃安排如下：

（二）建立健全內(nèi)部審計工作制度，從制度上保障內(nèi)部審計工作的開展。

根據(jù)國家和內(nèi)部審計協(xié)會相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定，結(jié)團公司實際，逐步建立健全內(nèi)部審計制度和管理辦法，在組織和制度上保障內(nèi)部審計工作的正常開展。

1、制定內(nèi)部審計管理辦法，從內(nèi)部審計工作職責和權(quán)限、內(nèi)部審計工作程序、內(nèi)部審計工作要求、獎懲等方面加以完善，在組織和制度上為內(nèi)部審計工作的正常開展提供保障。完成時間20xx年9月30日。

2、制定財務收支審計實施細則，作為對公司及所屬各單位財務收支活動的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性進行審計監(jiān)督的指導文件，規(guī)范開展內(nèi)部審計工作。完成時間20xx年9月30日。

3、制定內(nèi)部審計工作文檔模板，內(nèi)容包括審計通知書、審計承諾書、被審計單位基本情況表、審前調(diào)查記錄表、審計證據(jù)匯總記錄表、審計工作底稿、審計報告等，從格式上規(guī)范審計工作文檔。完成時間20xx年5月31日。

4、借助集團公司內(nèi)部報刊和oa平臺，宣傳普及內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風險管理等相關(guān)知識和內(nèi)容，提高公司員工樹立內(nèi)部控制和風險管理的意識，為今后開展相關(guān)審計工作奠定基礎(chǔ)。

（三）堅持以人為本，加強內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)。積極營造有利于內(nèi)部審計人才成長的良好環(huán)境，是開展內(nèi)部審計工作成敗的關(guān)鍵所在。因此，要進一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境，不斷為審計人才隊伍注入新的生機和活力。

1、與四川省內(nèi)部審計師協(xié)會取得聯(lián)系，在業(yè)務上接受其指導。分期分批選派集團公司內(nèi)審人員及所屬各公司財務骨干集中參加專業(yè)培訓，獲取內(nèi)審專業(yè)資格證書，努力提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為內(nèi)部審計工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。

2、認真學習執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計人。

員不斷增強全局意識、責任意識、管理意識、風險意識和自律意識，提高政治素質(zhì)和綜合素質(zhì)。

3、通過參與和執(zhí)行審計項目，在實踐中學習和摸索方法，逐步積累和總結(jié)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，提高審計專業(yè)技能和水平。

4、購買內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風險管理等專業(yè)理論書籍和培訓課件，充實內(nèi)審人員的專業(yè)理論知識，提高專業(yè)技能水平，更好地服務于集團公司。

5、通過集團公司人力資源部引進和招聘各類審計專業(yè)人才，充實集團公司審計力量，在人員和力量上為開展內(nèi)部審計工作奠定基礎(chǔ)。

四、內(nèi)部審計工作要求。

（一）合理調(diào)配審計資源，按照審計項目計劃分別下達審計通知，成立審計小組，明確分工和責任。

（二）以客觀公正、事實求是為原則，依法依規(guī)實施審計。

（三）嚴格審計程序，規(guī)范審計行為，確保審計質(zhì)量。

（四）嚴格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定，恪守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇三

我們根據(jù)xx集團董事會批準的年度審計計劃,集團審計部內(nèi)部審計有關(guān)規(guī)定和本月的審計計劃，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準，對xx有限公司（以下簡稱公司）xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內(nèi)容：

xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用。因為我們是對公司的中期費用進行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。

在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關(guān)規(guī)定及各項費用的審批權(quán)限，會計科目的設(shè)置和運用等有關(guān)方面的情況，并做了分析研究。

我們認為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處。現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。

一、發(fā)現(xiàn)的問題：

二、我們的建議：

xx集團審計部。

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇四

(一)加快內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與拓寬的建設(shè)性舉措。推行管理建議書,使內(nèi)部審計體現(xiàn)了監(jiān)督與服務相結(jié)合具有建設(shè)性的審計行為。

(二)充分發(fā)揮和利用內(nèi)部審計資源優(yōu)勢。內(nèi)部審計人員除提出審計報告處,還提交管理建議書,將使審計資源配置運用更加合理,并體現(xiàn)經(jīng)濟性和效率性的結(jié)果。

(三)推動和提高內(nèi)審人員業(yè)務素質(zhì)的有效舉措。編寫管理建設(shè)書必須促使內(nèi)審人員擴大關(guān)注視野的監(jiān)督覆蓋范圍,積極提高自身的業(yè)務素質(zhì),以滿足內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型與發(fā)展的趨勢。

(四)有利于提高內(nèi)部審計整體工作質(zhì)量。管理建議書的實施,必然提高審計項目實施過程的具體工作程度,促使審計項目實施的整體工作質(zhì)量的提高。綜上所述,推行內(nèi)部審計管理建議書,是在已有審計經(jīng)驗的基礎(chǔ)上探索、創(chuàng)新與發(fā)展的舉措。內(nèi)部審計工作在財務審計基礎(chǔ)上推行“內(nèi)部審計管理建議書”,應該是內(nèi)部審計業(yè)務創(chuàng)新的一項舉措,并在實踐中不斷完善與發(fā)展。對內(nèi)部審計整體而言,也具有一舉兩得或一舉多得之功。

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內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇五

在黨委的正確領(lǐng)導下，在相關(guān)領(lǐng)導和部門的支持配合下，內(nèi)部審計工作緊密圍繞工作中心，結(jié)合經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟運行特點，堅持“依法審計，服務大局，圍繞中心，突出重點，求真務實”的工作方針，不斷建立健全內(nèi)部審計制度，先后開展了經(jīng)濟活動審計、比價采購審計、基建工程投資項目審計等工作取得了明顯的成績。內(nèi)部審計工作已成為我們嚴肅財經(jīng)紀律、加強內(nèi)控管理、維護經(jīng)濟秩序、促進黨風廉政建設(shè)的一個重要手段，為服務企業(yè)的良性發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。

一、依托良好環(huán)境，大練“內(nèi)”字功。

(一)依托省組織的培訓學習環(huán)境，加強學習和交流，拓展內(nèi)審工作視野。積極參加省局組織《內(nèi)部審計管理辦法》和內(nèi)審員資格培訓班，并不斷充實、更新信息、營銷、企業(yè)管理等方面的專業(yè)知識，進一步提高內(nèi)審理論水平，豐富內(nèi)審工作經(jīng)驗。同時今年加強了與兄弟單位的學習交流，拓寬視野、啟發(fā)思維，取得了不少寶貴經(jīng)驗。

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇六

--年審計部的總體工作目標是：在20--年審計工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，用心主動地開展企業(yè)的效益審計，加強對公司財務管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進一步調(diào)整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護性和建設(shè)性的作用得到程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標的實現(xiàn)做出應有的貢獻。具體的工作有以下幾個方面：

1、繼續(xù)做好費用及工資的審核。

這項工作做好了，就體現(xiàn)了審計是企業(yè)經(jīng)濟衛(wèi)士的作用。200-年由于我們十分注重與財務部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。個性是對車間及裝卸隊工資的審核結(jié)果上墻制度，既體現(xiàn)了審計的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。

2、重點對公司基建項目進行審計。

企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照200-三季度以來我們進行的工業(yè)園區(qū)基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計對投資項目的管理監(jiān)督的作用。--年我們要保證不僅僅從形式上，還要在資料上對基建項目進行全方位的整體監(jiān)督審計，用心爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選取及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細致的開展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇七

1.1目的。

為改進公司質(zhì)量管理、加強風險管控、提高內(nèi)部運營管理水平，實現(xiàn)公司內(nèi)部審計管理工作的標準化，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、客戶要求、公司流程制度，制定本管理制度。

1.2審計宗旨。

本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員對公司內(nèi)部控制與風險管理的有效性、財務制度與公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性、信息的真實性與完整性以及經(jīng)營活動的效率與效果等開展的一種評價活動。

1.閉環(huán)管理：審計、披露、查處、整改、后續(xù)審計。

2.獨立性原則：獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，審計標準、過程、評估結(jié)論不受其他部門或個人的干涉，對總裁辦及董事長負責并報告工作。

1.5適用范圍及時限。

1.依據(jù)標準法規(guī)要求進行的主營業(yè)務活動風險和管理執(zhí)行符合度、缺失原因的追溯審計。2.對外盡職審計和第三方投融資審計。

3.可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期、不定期、隨時審計。

2.1內(nèi)部審計機構(gòu)組成及素質(zhì)要求。

內(nèi)部審計組由總裁辦、總經(jīng)辦、財務部組成審計組長：財務內(nèi)控組長：流程質(zhì)量組長：重大事件/事故組長：審計成員：

臨時成員：審計組可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組公司內(nèi)部審計設(shè)內(nèi)部審計組，接受總裁辦與董事長的監(jiān)督與指導，向總裁辦與董事長負責。

2.2審計人員素質(zhì)要求。

1.內(nèi)部審計人員素質(zhì)要求：應熟悉公司業(yè)務、勝任工作，應具有與審計工作相適應的審計、會計、經(jīng)濟管理等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務能力。

2.審計人員要求：依法審計、實事求是、客觀公正、保守秘密、不徇私舞弊。3.內(nèi)部審計執(zhí)行標準：事實清楚，數(shù)據(jù)準確，評價恰當，處理有據(jù)，反饋落實。

2.依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計工作。

3審計的主要內(nèi)容。

3.1流程審計。

根據(jù)流程審計計劃開展關(guān)鍵流程審計。

3.2財務審計。

進行審計；

2.對公司財務計劃、財務預決算執(zhí)行情況、財務管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督；3.對發(fā)生質(zhì)量損失、重大財務異常情況進行專項經(jīng)濟責任審計；4.對公司財務決算的審計質(zhì)量進行監(jiān)督。

3.3離任審計。

在高管人員、關(guān)鍵崗位人員離任、調(diào)任時，對其任職期間履行職責情況，經(jīng)濟活動情況進行審計。

3.4管理審計。

重大緊急問題調(diào)查、重大管理問題調(diào)查。

3.5合同審計。

對大宗物品采購合同、擔保合同、借款合同、工程招標合同、產(chǎn)品合同、對外投資、重要的經(jīng)濟合同等實行備案制，并不定期檢查，對存在問題和違規(guī)違章情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

3.6固定資產(chǎn)審計。

對公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)以及投資項目進審計監(jiān)督。

3.7專項審計。

對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)單位、部門或個人進行專項審計調(diào)查。

1.召開與審計事項有關(guān)的會議；

2.根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關(guān)會議；

3.對審計涉及事項，向相關(guān)部門和人員進行調(diào)查并索取證明材料；

4.根據(jù)專項經(jīng)營審計結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長核準，有權(quán)提出改進管理、提高效益的建議并檢查被審計單位（個人）采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

7.有權(quán)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失浪費的行為，做出制止決定，并及時向總裁辦、董事長報告，對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責任的建議。

8.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，報董事長批準，有權(quán)予以暫時封存有關(guān)資料。

9.在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責任部門、單位和個人進行處理和處罰。

1.國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；

2.公司各項規(guī)章、流程制度、財務相關(guān)規(guī)定；3.公司正式?jīng)Q策要求和工作指標；

4.公司及各分廠、各部門的工作目標、經(jīng)營方針等；5.其他相關(guān)標準。

2.根據(jù)實際情況開展定期、不定期、隨時審計。

內(nèi)部審計組長確定審計哪些項目，制定審計人員開展審計，對應審計人員做好審計準備；

6.3審計通知。

內(nèi)部審計組在審計之前提前通知被審單位，審計人員原則上由2個或2個以上的審計人員組成；特殊情況可以直接調(diào)查。

6.4審計調(diào)查并取證。

審計人員向有關(guān)單位和個人通過訪問及資料進行調(diào)查，并取得調(diào)查所需證明材料，有必要簽名的資料被審人員簽字。被審人員應如實向內(nèi)審人員反映情況、提供相關(guān)證明材料。

6.5出具審計調(diào)查報告初稿。

2.《審計調(diào)查報告》初稿要征詢被審計方、被審計方上級（包括分管領(lǐng)導）及審計發(fā)現(xiàn)問題所涉相關(guān)部門的意見，被征詢各方應當自接到審計報告初稿之日起2個工作日內(nèi)，書面反饋意見并送達（或郵件）至審計組，若在規(guī)定時間（2個工作日）內(nèi)被詢證方未提出書面意見，則視為對審計報告初稿無任何異議。

6.6審計調(diào)查報告復審及通知。

1.審計組根據(jù)被詢證各方的意見反饋，經(jīng)復查核實后，對審計報告初稿進行必要修正和完善，編制審計調(diào)查報告。

2.審計報告包含：審計時間、審計工作目標及測試、審計發(fā)現(xiàn)的問題、問題的影響度（或有風險）、審計決定、整改時限和整改責任人，以及整改情況審計跟蹤人。

3.審計報告要經(jīng)審計組全體成員集體討論，審計組成員均須在審計報告簽字認可，交內(nèi)審部負責人審核，必要時上報董事長核批，批準后通知被審方及所涉相關(guān)部門及個人。

6.7審計意見執(zhí)行。

審計組負責督促有關(guān)職能部門落實整改措施。實時跟進督促整改方按時間進度完成整改。有必要時定期公布審計決定的執(zhí)行情況。

審計項目終結(jié)后，內(nèi)審人員須建立審計檔案。內(nèi)審人員完成該審計項目所有審計資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。審計資料由總經(jīng)辦進行保管。

6.10審計執(zhí)行公示。

為提高審計工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)部審計組必要時根據(jù)審計影響范圍將審計信息及審計結(jié)果進行審計公示。

審計激勵與績效。

7.1獎勵規(guī)定。

審計人員激勵：

在管理中進行主動進行改進、管理創(chuàng)新：改善措施獎勵：

7.2處罰規(guī)定。

拒不按期完成改善：刻意抵制侮辱審計人員：銷毀關(guān)鍵證據(jù)記錄：存在瀆職失職行為：

8支持記錄表單。

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇八

摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的不斷深化改革，高校體制也在不斷地改革深化當中，其中，內(nèi)部審計工作對高校的發(fā)展起著越來越重要的作用。然而，隨著高校規(guī)模的不斷擴大，內(nèi)部審計工作內(nèi)容也在不斷拓展，這不僅加大了高校內(nèi)部審計的風險，也嚴重影響到了高校內(nèi)部審計工作的順利開展。本文從高校內(nèi)部審計風險的特點出發(fā)，闡述了高校內(nèi)部審計風險的主要表現(xiàn)，并分析了風險形成的原因，最后提出了如何防范內(nèi)部審計風險的對策。

引言：近幾年來我國高校呈現(xiàn)出了跨越式發(fā)展的趨勢，高校資源也在不斷的擴大，高校內(nèi)部審計業(yè)務也隨之得到了拓展，同時內(nèi)部審計風險的問題也相繼出現(xiàn)，越來越多的高校管理者認識到內(nèi)部審計風險的重要性，并為了提升高校內(nèi)部審計的質(zhì)量，很多高校都積極的采用科學合理的對策來降低高校內(nèi)部審計的風險。

（一）廣泛性。高校內(nèi)部審計工作是在學校的統(tǒng)一領(lǐng)導下進行的，它的目的是服務于學校的各項工作，實施嚴格的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度，不斷推進高校各項工作的順利進行。隨著我國高校的辦學規(guī)模的擴大，高校內(nèi)部審計的工作內(nèi)容也從原來的財務收支活動，拓展到固定資產(chǎn)的使用、建設(shè)、修繕、投資等活動中去，審計內(nèi)容在不斷的擴大，內(nèi)部審計風險也逐漸加大。

（二）隱蔽性。由于高校受到內(nèi)部審計風險是很難用數(shù)據(jù)來反映，審計人員不能夠?qū)赡艹霈F(xiàn)的審計風險做出精準的判斷，對即將發(fā)生的審計風險也很難察覺，因此高校內(nèi)部審計風險有隱蔽性的特點。

（三）可控性。雖然高校內(nèi)部審計有廣泛性和隱蔽性的特點，但是并不代表內(nèi)部審計風險是不可控制的，只要高校內(nèi)部審計人員具備較高的審計技能和謹慎的工作態(tài)度，就可以大大的降低內(nèi)部審計風險的程度，很好的控制審計風險。

（四）客觀性。在高校內(nèi)部審計的準備階段、實施階段、報告階段、事后審計階段，內(nèi)部審計風險都是客觀存在的，內(nèi)部審計的風險的發(fā)生是必然的，它不會因為一些原因而消失。為了保證審計具備較強的說服力和證明力，就要求提供的資料達到專業(yè)化的要求，但是在實際工作中由于審計工作量較大等客觀因素的影響，會發(fā)生不能夠及時的掌握審計資料等問題，審計人員就會采用抽樣調(diào)查的方式來判斷審計風險，因此就會大大加大內(nèi)部審計工作的風險。

高校內(nèi)部審計風險的表現(xiàn)主要有以下三種：（1）審計定性風險。由于在主觀意識和專業(yè)水平等方面內(nèi)部審計人員會有所差異，對于同一審計事項的處理也會依據(jù)不同的法律法規(guī)，這樣就會導致處理的結(jié)果不一致，處罰的時候就會面臨一些不恰當?shù)娘L險。（2）成果質(zhì)量風險。一方面是由于被審計部門提供的會計資料不真實、不完整，直接導致了審計風險的發(fā)生，另一方面是由于內(nèi)部審計人員的能力有限，導致了內(nèi)部審計取證不充分，直接加大了內(nèi)部審計的風險。（3）操作程序風險。雖然我國制定了一些關(guān)于內(nèi)部審計的法律法規(guī)，審計人員的行為得到了很好的規(guī)范，但是還有一些法律法規(guī)有待于完善，這樣就加大了內(nèi)部審計操作程序的風險。

（一）缺乏獨立的審計機構(gòu)。

審計的核心是保證其獨立性，審計的獨立性主要包括了實質(zhì)性的獨立性和形式上的獨立性兩方面。保證審計質(zhì)量的前提是內(nèi)部審計的獨立性，只有保證了內(nèi)部審計的獨立性，才能保證高校工作的公平性，使審計的作用得到充分的發(fā)揮。雖然在一些高校內(nèi)部設(shè)立了內(nèi)部審計機構(gòu)，但是高校內(nèi)部部門之間的地位是平行的，導致了內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏獨立性，導致了內(nèi)部審計工作不能很好的進行，甚至有的審計機構(gòu)的人員只是有高校的財務人員來擔任。同時，由于很多高校屬于公立性質(zhì)，大多數(shù)的審計人員在審計過程中為了方便工作，并沒有嚴格按照高校審計制度辦事，而是簡化審計過程，審計工作缺乏獨立性。

（二）缺乏高素質(zhì)的審計人才。

內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置缺乏獨立性，導致了內(nèi)部審計人員配備的不合理。現(xiàn)階段高校將計算機技術(shù)引入了日常的經(jīng)營管理當中，但是審計人員是從高校財務人員轉(zhuǎn)型而來，這就造成了審計人員注重財務工作，而忽視了對高校的管理、計算機技術(shù)的了解，這些審計人員也沒有接受過正規(guī)的審計知識的培訓和學習，對審計問題的處理能力較差，審計的質(zhì)量得不到保證。一部分高校考慮到成本的問題，對審計人員的培訓工作也不夠重視，審計人員了解掌握國家新的審計知識和技術(shù)也缺乏及時性，審計工作質(zhì)量得不到很大提升，審計工作中并沒有運用新的技術(shù)。甚至有一些高校的內(nèi)部審計人員不具備審計職業(yè)資格，只是憑經(jīng)驗上崗。以上的表現(xiàn)可以看出高校內(nèi)部缺乏較高素質(zhì)的審計人才，嚴重阻礙了高校內(nèi)部審計工作的順利進行。

（三）審計方法和技術(shù)落后。

大部分的內(nèi)部審計在方法上主要采用了賬項基礎(chǔ)審計以及多種審計方式交叉的方法，這種審計方法并不能防范面臨的內(nèi)部審計風險，同時內(nèi)部審計職能還停留在傳統(tǒng)的查表、查賬的階段，審計的方法不能夠得到及時的更新，不能夠按照會計電算化的要求進行審計，從實際上看審計的方法手段還停留在人工審計階段，計算機僅僅用來進行財務數(shù)據(jù)的導入，審計技術(shù)相對于落后；審計也還停留在查錯糾弊的階段，是一種定位事后審計方式，在實施的過程中偏重于對會計科目的核算，缺乏對預算執(zhí)行的效益水平進行正確的評價。

（四）審計內(nèi)容廣泛。

按照國家教育部的規(guī)定，高校內(nèi)部審計的工作內(nèi)容主要包括了以下內(nèi)容：固定資產(chǎn)的管理和使用、經(jīng)濟管理和效益情況、專項教育資金的籌措、撥付和使用情況、對外項目投資、有效風險及管理、本部門和上級領(lǐng)導交給的其他任務等，由此可以看出高校內(nèi)部審計的工作內(nèi)容較為廣泛，在這過程中難免在工作上存在一定的偏差，導致內(nèi)部審計風險的發(fā)生。

（一）提高審計機構(gòu)的獨立性。通過以上論述，我們可以看出在我國大多數(shù)的高校內(nèi)部審計缺乏一定的獨立性，內(nèi)部審計的獨立性對于內(nèi)部審計是至關(guān)重要的，審計人員只有具備獨立的`審計職權(quán)時，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟行為的審計才能做到公平、公正。首先，提升內(nèi)部審計獨立性主要可以從提升內(nèi)部審計部門的獨立性和人員獨立性出發(fā)，內(nèi)部審計部門的獨立性是指在設(shè)置上要保證獨立性，使審計部門脫離財務部門，給予審計部門更多的經(jīng)費和監(jiān)督管理的權(quán)利，這樣就可以大大的減輕審計部門受外界的干擾和壓力；其次，高校內(nèi)部可以建立以審計委員會為領(lǐng)導的內(nèi)部審計體系，加大內(nèi)部審計的獨立性，高校內(nèi)部審計人員在工作過程中也要不受領(lǐng)導思想的左右，不受個人思想的影響，要對審計工作報以客觀公正的態(tài)度，要以法律為依據(jù)，做到實事求是的進行審計工作；再次，高校內(nèi)部要通過內(nèi)部審計的獨立地位，進一步明確內(nèi)部審計人員的崗位職責，將內(nèi)部審計職能發(fā)揮到最大化。

（二）建設(shè)高素質(zhì)的審計隊伍。第一，從錄用審計人員的源頭出發(fā)，提高高校審計人員的準入限制，錄用前進行嚴格的篩選，從源頭上提高審計人員的素質(zhì)；第二，高校要加大對審計人員的專業(yè)知識和技術(shù)的培訓力度，采取在職培訓、崗位練兵、短期培訓、脫產(chǎn)進修等方式，提升審計人員的專業(yè)水平，并進行職業(yè)道德教育，使其在提升專業(yè)技術(shù)的同時增強愛崗敬業(yè)、遵紀守法的職業(yè)道德素質(zhì)；第三，高校要適應時代的需要，要將審計工作向電算化方向轉(zhuǎn)變，注重提高審計人員的電算化水平；第四，要定期的對審計人員進行考核，考核的內(nèi)容主要包括：審計人員的工作狀態(tài)、工作內(nèi)容等，并建立相應的激勵獎罰制度，實行優(yōu)勝劣汰制度，鼓勵審計人員不斷學習。只有通過提高高校審計人員的能力，才能不斷提升高校審計隊伍的素質(zhì)，這樣才能為高校預算執(zhí)行審計打好基礎(chǔ)，將預算執(zhí)行審計的作用發(fā)揮到最大化。

（三）不斷完善和改進審計方法。隨著計算機信息技術(shù)的飛速發(fā)展，在高校管理過程中也引入了大量的現(xiàn)代化技術(shù)，因此，審計工作中運用計算機技術(shù)將是未來發(fā)展的主要趨勢。可以從以下幾方面入手來提升高校內(nèi)部審計質(zhì)量。首先，要充分發(fā)揮信息化手段，轉(zhuǎn)變原來傳統(tǒng)的內(nèi)部審計方式，逐漸向計算機審計為主導和遠程審計的方式轉(zhuǎn)變，搭建審計信息化平臺，投入大量資金引入erp系統(tǒng)，及時的對高校執(zhí)行審計進行監(jiān)督，及時的發(fā)現(xiàn)高校內(nèi)審計中發(fā)生的風險；其次，在內(nèi)部審計的模式上可以采用以風險為導向的方法，從管控和風險分析的角度出發(fā)，在保證審計質(zhì)量的前提下，將各種先進的技術(shù)手段和方法綜合應用到內(nèi)部審計工作當中去；再次，高校要建立嚴格的審核復核機制，復核工作要交給專職的人員來負責，嚴格地對審計報告、審計意見書的內(nèi)容進行審查，并提出專業(yè)性意見。

（四）完善和規(guī)范審計程序。健全完善的審計程序?qū)τ谝?guī)避高校內(nèi)部審計風險可以起到關(guān)鍵性的作用，因此高校要重視對內(nèi)部審計程序的規(guī)范和完善工作。首先，高校內(nèi)部審計機構(gòu)的活動要按照審批后的審計計劃進行實施，在實施過程中如果發(fā)現(xiàn)有進行補充的地方，要嚴格根據(jù)規(guī)定的程序進行補充。其次，在獲取審計證據(jù)的時候，要盡可能的保證審計證據(jù)的可靠性、真實性、相關(guān)性，降低內(nèi)部審計的風險。再次，做好審計報告的管理工作，內(nèi)部審計報告要符合內(nèi)部審計準則的規(guī)定，做到客觀真實的放映各個審計事項。

（五）加強與有關(guān)部門之間的合作。為了提高高校內(nèi)部審計工作的水平，在高校內(nèi)部應該建立經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，通過與監(jiān)察、紀委、人事、組織、審計等部門的合作，可以在審計工作方面做到及時的溝通，進一步提升工作質(zhì)量和效率，最終實現(xiàn)共擔審計風險的目的。例如，高校通過與監(jiān)察部門的合作，可以及時地確定審計的重點，提高審計的效率；高校通過與組織部門的合作，可以根據(jù)組織部門的要求來制定審計計劃。

五、總結(jié)。

綜上所述，通過內(nèi)部審計可以提高高校的內(nèi)部財務管理水平，高校的管理者在進行內(nèi)部審計工作中要認識到其中可能遇到的風險，要在實踐過程中及時地發(fā)現(xiàn)形成風險的主要原因，并從高校的實際情況出發(fā)找出降低內(nèi)部審計風險的對策，盡最大可能的降低內(nèi)部審計風險，促進高校內(nèi)部審計工作的順利進行。

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內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇九

風險管理框架下的內(nèi)部審計是目前國外最先進的內(nèi)部審計理論.我國內(nèi)部審計尚存在從業(yè)人員知識結(jié)構(gòu)不合理、審計范圍小、手段簡單落后等問題,應借鑒風險管理框架下內(nèi)部審計理論、技術(shù)和方法,實現(xiàn)管理決策的.科學化,增強企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力.

作者：王玲賈亞男作者單位：王玲(烏魯木齊財政會計職業(yè)學校)。

賈亞男(新疆財經(jīng)學院,財政系,新疆,烏魯木齊,830012)。

刊名：商業(yè)經(jīng)濟英文刊名：businesseconomy年，卷(期)：“”(6)分類號：f239關(guān)鍵詞：風險管理內(nèi)部審計審計理論

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇十

第一條 為加強和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)的內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，保護投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司各內(nèi)部機構(gòu)以及控股子公司的內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

第三條 公司所屬各內(nèi)部機構(gòu)、全資、控股子公司、分公司均應按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

第四條 公司董事會下設(shè)審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會由三名董事組成，其中兩名為獨立董事，審計委員會主任由會計專業(yè)人士的獨立董事?lián)巍?/p>

第五條 公司在審計委員會下設(shè)內(nèi)審部，負責公司內(nèi)部審計工作，依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。

第六條 內(nèi)審部是董事會審計委員會領(lǐng)導下獨立開展工作的內(nèi)部審計機構(gòu)，是審計人員的日常辦事機構(gòu)，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟活動實行審計監(jiān)督，不受其他部門或個人的干涉。

第七條 內(nèi)審部負責人，由審計委員會提名、董事會任免。

第八條 內(nèi)審部配置的專職人員從事內(nèi)部審計工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組開展工作。

第九條 公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應當配合內(nèi)審部依法履行職責，不得妨礙審計工作，更不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務、打擊報復審計人員。

第十條 內(nèi)審部要保證其部門的獨立性，不置于財務的領(lǐng)導之下，不與財務部門合署辦公。

第十一條 審計人員在執(zhí)行審計時與審計對象或被審計單位(部門)有利害關(guān)系的，應事先申明，且不得參與該項內(nèi)部審計工作。

第十二條 審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨立、客觀、公正”原則，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，并應有職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計工作，發(fā)表審計意見，保守其在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關(guān)的目的。

第十三條 審計人員應不斷加強學習，努力提高自身的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，提高審計質(zhì)量。

第十四條 內(nèi)審部開展內(nèi)部審計工作的'范圍及時限。

(一) 公司本部(包括各職能部門);

(二) 公司下屬分公司、生產(chǎn)車間及其它所屬機構(gòu)；

(三) 各全資子公司及控股子公司。

(四) 內(nèi)審部可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計。

(五) 當發(fā)生重大投資事項、簽署重大經(jīng)濟合同或有重大經(jīng)濟問題時，經(jīng)審計委員會決定，內(nèi)審部可隨時審計。

(六) 當發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項審計時，內(nèi)審部可隨時審計。

第十五條 內(nèi)審部應當履行以下主要職責：

(五) 內(nèi)審部應將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)，對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。

(六) 內(nèi)部審計應涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關(guān)的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。

(七) 內(nèi)審部應以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關(guān)的內(nèi)控設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價。

(九) 內(nèi)審部應當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交下一年度的內(nèi)審工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。

(十) 董事會和審計委員會授予的其他職責。

第十六條 內(nèi)審部的主要審計權(quán)限：

(二) 有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理會議，有對重大的投資、中小企業(yè)融資、對外擔保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動的參與權(quán)。

(三) 有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務部門研究制定和修改公司有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實。

(四) 有權(quán)審查被審單位的會計憑證、賬簿、報表、合同及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，對有關(guān)的計算機系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權(quán)。

(五) 有權(quán)了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務規(guī)范的執(zhí)行情況，對其經(jīng)濟、業(yè)務活動執(zhí)行穿行測試并具有評價權(quán)。

(六) 對被審計單位就審計事項進行調(diào)查時，有權(quán)要求被審單位及相關(guān)人員進行配合和提供證明材料。

(七) 在審計委員會批準的條件下，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料和相關(guān)資料具有暫時封存權(quán)。

(八) 對正在進行的嚴重違法違規(guī)行為，嚴重損失浪費行為具有臨時制止權(quán)。對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和相關(guān)人員，具有提請相關(guān)上級部門給予通報批評或追究相應責任的建議權(quán)。

(九) 對公司和被審單位的經(jīng)營管理，制度建設(shè)和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權(quán)。

(十) 對公司及所屬控股子公司嚴格遵守財政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經(jīng)濟效益顯著貢獻突出的單位和個人，有向公司提出表揚和獎勵的建議權(quán)。

第十七條 董事會授予的履行審計職責所需的其他權(quán)限。

第十八條 內(nèi)審部應當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準后執(zhí)行；按批準的年度計劃制定下具體項目審計計劃。

第十九條 內(nèi)部審計工作應當遵循獨立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序為：

(一) 審計立項：內(nèi)審部應當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準后實施。

(二) 審計準備：內(nèi)審部應當充分考慮具體項目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計計劃方案，做好審計準備。內(nèi)審部應當在實施審計前3個工作日，通知各部門準備相關(guān)資料。各部門接到審計部門通知后，應當做好接受審計的各項準備工作，并及時提供所需資料。由于客觀原因，無法及時提交的資料，由各部門相關(guān)負責人提出申請，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無效資料。

(三) 實施審計：

4、內(nèi)部審計人員應將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計結(jié)果，記錄于審計工作底稿，以支持審計意見和審計結(jié)果。如有詢問程序，應視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。

(四)審計結(jié)果

1、審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領(lǐng)導，同時送達被審計單位。

2、審計報告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應當根據(jù)審計結(jié)論和審定意見，向各部門下達審計意見。

3、 被審單位應按照審計處理意見書的要求提出整改計劃，明確整改的完成時間、措施和責任人，并報內(nèi)審部備查。

4、 內(nèi)審部應對審計處理意見書中提出的整改項目進行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實情況和整改效果。

第二十條 如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計， 則可不按上述審計程序執(zhí)行。

第二十一條 審計項目完成后應建立審計檔案，按審計檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。

第二十二條 內(nèi)審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認真履行職責，發(fā)現(xiàn)重大風險隱患及時制止或挽回經(jīng)濟損失成績顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟效益的，公司審計委員會應當給予表彰或獎勵。

第二十三條 內(nèi)審人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，公司審計委員會應當給予批評、行政處分和經(jīng)濟處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十四條 內(nèi)審部對有下列行為之一的單位或個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、責令其改正等；拒不改正的，向公司董事會提出追究行政責任、給予行政處分和經(jīng)濟處罰的建議。情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任：

(一) 拒絕或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的行為；

(二) 不配合內(nèi)部審計工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為；

(三) 阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，拒不執(zhí)行審計決定的行為；

(四) 打擊報復內(nèi)審人員或者提供審計線索人員的行為；

(六) 截留、挪用公司資金的行為；

(七) 轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為；

(八) 其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟利益的行為。

第二十五條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)的法律法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)范性文件、深交所的相關(guān)規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 本制度由公司董事會負責解釋。

第二十七條 本制度自公司董事會審議通過之日起施行。

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇十一

第一條為切實加強交通運輸系統(tǒng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，促進廉政建設(shè)，改善行業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國審計法》、國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計的規(guī)定》、交通運輸部《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《關(guān)于加強交通建設(shè)項目審計監(jiān)督的通知》，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱的內(nèi)部審計，是交通經(jīng)濟監(jiān)督工作的重要組成部分，是局內(nèi)部審計機構(gòu)依法獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬企事單位財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益，以及為加強內(nèi)部控制和風險管理、實現(xiàn)經(jīng)濟目標提供保證和咨詢服務的行為。

第三條內(nèi)部審計制度和審計人員的職責，經(jīng)局黨委會或局長辦公會議審議批準后實施。內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本局的規(guī)章制度，對本局及所屬企事業(yè)單位的經(jīng)濟活動獨立進行審計監(jiān)督。

第四條內(nèi)部審計機構(gòu)堅持依法審計、服務大局、突出重點的工作方針，堅持審計、指導、促進相結(jié)合的原則，執(zhí)行內(nèi)部審計準則，規(guī)范內(nèi)部審計行為，防范審計風險，提升審計價值。

第二章審計機構(gòu)與人員。

第五條內(nèi)部審計工作由財務統(tǒng)計股負責。

第六條財務統(tǒng)計股根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，配備具有審計或會計專業(yè)知識的專(兼)職內(nèi)部審計人員，并保持人員的相對穩(wěn)定。

第七條內(nèi)部審計人員依法開展內(nèi)部審計工作，被審計的單位和人員應予以積極配合，依法保護審計人員的合法權(quán)益，任何單位和個人不得打擊報復。

第八條內(nèi)部審計人員開展內(nèi)部審計工作，應當嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范和準則，忠于職守，依法審計，客觀公正，廉潔自律，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守；內(nèi)部審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應當主動申請回避。

第九條內(nèi)部審計人員應當不斷接受業(yè)務后續(xù)培訓，不斷提高業(yè)務能力，確保審計質(zhì)量。

第十條內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務資格的取得和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條　內(nèi)部審計工作所需的經(jīng)費，列入局財務預算。

第十二條　內(nèi)部審計人員享受適當崗位補貼，具體標準按照財政部門或參照當?shù)貙徲嫏C關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條　在審計力量不足時，財務統(tǒng)計股經(jīng)局主管領(lǐng)導和主要負責人批準，可從其他部門抽調(diào)相關(guān)專業(yè)人員協(xié)助配合內(nèi)部審計工作。

第三章審計職責。

第十四條財務統(tǒng)計股在主管領(lǐng)導和局主要負責人的領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及本局的規(guī)章制度，對所屬各企事業(yè)單位和工程建設(shè)項目的財政、財務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。

第十五條內(nèi)部審計工作接受縣審計局和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務指導和監(jiān)督，及時辦理其交辦的內(nèi)部審計事項，并報告工作。

第十六條財務統(tǒng)計股根據(jù)工作需要，可授權(quán)所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)辦理審計事項，并指導檢查審計工作開展情況。所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)應按要求辦理并接受指導、及時報告工作。

第十七條財務統(tǒng)計股要按照規(guī)定或局黨委的要求以及財務隸屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，履行下列職責：

(一)對所屬企事業(yè)單位的財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動進行審計；

(二)對所屬事業(yè)單位預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用情況進行審計；

(三)按照干部管理權(quán)限，對本局內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計；

(四)對所屬企事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計；

(五)對所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計；

(六)對所屬企事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；

(九)配合國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和會計師事務所對本局的審計工作；

(十)法律、法規(guī)規(guī)定和局黨委要求辦理的其他審計事項。

第十八條財務統(tǒng)計股管理和指導所屬單位內(nèi)部審計工作的主要職責是：

(一)研究制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章、制度、辦法；

(三)明確工作重點，下達年度審計工作計劃，提出具體工作要求；

(四)組織開展專項審計調(diào)查；

(五)組織內(nèi)部審計理論研究，培訓內(nèi)部審計人員；

(六)總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰、宣傳內(nèi)部審計工作先進單位(集體)和個人；

(七)配合有關(guān)部門對打擊報復內(nèi)部審計人員依法履行審計職責的行為進行調(diào)查。

第十九條　財務統(tǒng)計股應當向縣審計機關(guān)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)報送下列資料：

(一)內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計工作計劃及工作總結(jié)；

(三)審計報告、審計調(diào)查報告和審計決定；

(四)嚴重違法、嚴重損失浪費、貪污賄賂案件的專案審計報告；

(六)內(nèi)部審計工作信息、經(jīng)驗材料；

(七)其他有關(guān)資料。

第二十條　財務統(tǒng)計股在年度結(jié)束后，應將審計計劃執(zhí)行情況及時向局主管領(lǐng)導和主要負責人提交總結(jié)報告。

第四章審計權(quán)限。

第二十一條　內(nèi)部審計的主要權(quán)限是：

(二)參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財務和經(jīng)濟管理等方面的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

(四)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；

(五)檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

(六)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；

(七)對正在進行的嚴重違法和嚴重損失浪費的行為，作出臨時制止決定；

(十)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進管理、提高效益的建議；

(十一)根據(jù)審計工作需要，可聘請外部審計機構(gòu)對其進行審計；

(十二)對違法和造成損失浪費的單位和個人，給予通報批評或提出追究責任的建議；

(十三)對局有關(guān)部門及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向局主要負責人或局黨委提出表揚和獎勵的建議。

第五章審計程序。

第二十二條根據(jù)主管領(lǐng)導和局主要負責人批準或局長辦公會議審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃安排開展審計工作，其他審計工作依據(jù)縣審計局和上級內(nèi)部審計機構(gòu)等授權(quán)部門委托開展審計工作。

第二十三條審計一般采取預先通知方式，審計通知書以書面形式在審計前3日送達。被審計單位在接到審計通知書后，應認真按照審計通知書的要求做好準備工作；如遇特殊情況應及時說明。

第二十四條審計工作按如下程序進行：

(一)實施審計前，應成立審計小組，指定小組負責人，同時制定項目審計方案，明確審計范圍、審計內(nèi)容和審計方式。

(二)實施審計時，審計人員應認真聽取被審計單位有關(guān)情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況，查證會計憑證、帳薄、報表和反映經(jīng)濟活動的有關(guān)資料；對審計事項，應取得證明材料，填寫審計工作記錄單，編制審計工作底稿；審計工作記錄單由相關(guān)人員簽章確認。

(三)審計現(xiàn)場工作結(jié)束后，審計組應就被審計內(nèi)容發(fā)表審計意見，形成審計報告(征求意見稿)。

(四)審計組將審計報告(征求意見稿)，征求被審計單位或有關(guān)人員的意見。被審計單位或有關(guān)人員應在收到審計報告(征求意見稿)之日起10個工作日內(nèi)提交書面意見。在規(guī)定時間內(nèi)未提交書面意見的，視同無異議。

(五)審計組將審計報告(征求意見稿)、審計工作底稿、審計工作記錄以及被審計單位的書面意見，送財務會計科負責人或其授權(quán)人員進行復核。復核完畢，擬出審計報告，連同審計報告(征求意見稿)和被審計單位的書面意見，一并報送主管領(lǐng)導和局主要負責人或局長辦公會議審批。

(六)將經(jīng)批準的審計報告(必要時出具的審計決定)，送達被審計單位或有關(guān)人員；被審計單位必須執(zhí)行審計報告及審計決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。

(七)被審計單位或有關(guān)人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領(lǐng)導和局主要負責人或局黨委提出，局主要負責人應當及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。

第六章獎懲。

第二十五條對審計工作成績顯著的財務會計和忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護國有財產(chǎn)的有功人員，局應當給予精神或物質(zhì)獎勵，并報請上級有關(guān)部門予以表彰獎勵。

第二十六條　對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，由局依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

第二十七條被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或報復陷害內(nèi)部審計人員的，局應當依照有關(guān)規(guī)定及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

第七章附則。

第二十八條本制度由衡南縣交通運輸局財務統(tǒng)計股負責解釋。

第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起施行。

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇十二

第一章總則。

第一條為加強國家規(guī)定的審計范圍內(nèi)單位內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導人領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位和下屬單位的財務收支及其經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本單位領(lǐng)導人負責并報告工作。

第三條市、區(qū)、縣審計機關(guān)依照審計范圍負責指導本轄區(qū)的內(nèi)部審計工作；審計機關(guān)駐政府部門派出機構(gòu)負責指導直屬單位和行業(yè)的內(nèi)部審計工作；上級內(nèi)部審計機構(gòu)負責指導所屬單位的內(nèi)部審計工作。

第四條內(nèi)部審計工作應當遵循客觀公正、實事求是的原則。

第五條下列單位應當根據(jù)工作需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，并配備專業(yè)專職審計人員：

(一)審計機關(guān)未設(shè)立派出機構(gòu)的政府部門；

(二)國有金融、保險機構(gòu)；

(三)國有大中型企業(yè)(集團)；

(四)國有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)(公司、集目)；

(五)承擔行政管理職能的行政性公司(集團)；

(六)財務收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位；

(七)國有資金比例較大的大型基建項目的建設(shè)單位；

審計業(yè)務較少的單位，可以設(shè)立專職內(nèi)部審計人員。

第六條目有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)，應當隸屬于監(jiān)事會。

第七條內(nèi)部審計機構(gòu)至少應當有一名專職人員。專職人員應當具備下列條件：

(一)財經(jīng)類大專以上學歷；

(二)中級以上審計或會計專業(yè)技術(shù)職稱；

(三)從事財經(jīng)工作三年以上。

第八條內(nèi)部審計人員應當依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。

內(nèi)部審計人員依法行使取權(quán)受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。

第九條內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：

(一)財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；

(二)與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

(三)內(nèi)部各項控制制度的健全、有效；

(四)國家和單位資產(chǎn)的管理和使用情況；

(五)國家財經(jīng)法紀的執(zhí)行情況；

(六)承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計事項；

(七)所在單位領(lǐng)導人交辦的和審計機關(guān)委托的其它審計事項。

第十條內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目所投入資金、財產(chǎn)的使用及效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

第十一條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)所在單位的規(guī)定，可以對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審鑒制定。

第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)可以制定本系統(tǒng)和單位內(nèi)部審計規(guī)章制度和業(yè)務規(guī)范。

第十三條下屬單位內(nèi)部亨計機構(gòu)應當按照要求，向其主管的內(nèi)部審計機構(gòu)報送內(nèi)部審計工作計劃、報表、工作總結(jié)及重大審計事項的報告。

第四章內(nèi)部審計機構(gòu)的職權(quán)。

第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職權(quán)：

(一)檢查會計憑證、報表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料；

(二)參加有關(guān)經(jīng)濟決策、計劃擬定等會議；

(三)對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證據(jù)；

(四)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀或者嚴重損失浪費的行為，作出臨時的制止決定；

(五)提出改進管理、力口強內(nèi)部約束、提高經(jīng)濟效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。

第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)工作需要，有權(quán)要求下屬被審計單位報送有關(guān)計劃、預算、決算、報表和文件、資料等。有關(guān)單位必須及時報送。

第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，經(jīng)單位領(lǐng)導人批準，可以采取必要的臨時措拖，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

第十七條內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位，可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，規(guī)定內(nèi)部審計機構(gòu)作出經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。

第十八條下屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)對審計工作中的重大事項，應當向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。

第十九條內(nèi)部審計工作的主要程序：

(二)實施審計前，應當通知被審計單位；

(三)根據(jù)審計計劃實施審計；

(四)審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位意見后，報送本單位領(lǐng)導人。經(jīng)批準的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。

第二十條被審計單位對審計結(jié)論和決定有異議的．可以向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位的領(lǐng)導人提出申訴，該領(lǐng)導人應當及時處理。

第二十一條內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。

第六章附則。

第二十二條對違反本辦法的單位和個人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰；或者提請有關(guān)部門處理。

第二十三條集體經(jīng)濟組織的內(nèi)部審計工作，可以參照本辦法執(zhí)行。

第二十四條本辦法由南京市審計局負責解釋。

第二十五條本辦法自發(fā)布之日起施行。南京市人民政府1984年3月1日批轉(zhuǎn)市審計局《關(guān)于建立部門、單位內(nèi)部審計的報告》的通知同時廢止。

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇十三

企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實施的，旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營效果、財務報告、資產(chǎn)評估等基本目標的控制活動，究其本質(zhì)是保證企業(yè)在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標的實現(xiàn)。企業(yè)風險管理是一個過程，是由企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風險偏好管理風險，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。《內(nèi)部控制——整體框架》一書中，提出風險管理的控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等。由此可知，任何企業(yè)所面臨的環(huán)境都存在較多的不確定因素，氣壓應該在掌握客觀的外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能達到實現(xiàn)企業(yè)的目標。

二、風險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系。

風險管理的目的是要防止風險、及時地發(fā)現(xiàn)風險、預測風險可能造成的影響，并設(shè)法把不良影響控制在最低程度。內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部采取的風險管理，內(nèi)部控制制度的制定依據(jù)主要是由風險甚至完全由風險因素(在某些極端情況下)來決定的.。維護投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn)、創(chuàng)造新的價值是內(nèi)部控制或風險管理的根本作用。作為企業(yè)制度組成部分的企業(yè)內(nèi)部控制的目的就是保證會計信息的準確可靠，防止經(jīng)濟欺詐，保護財產(chǎn)安全，同時保護企業(yè)名譽，以免造成經(jīng)濟損失等。而在新的技術(shù)與市場條件下對內(nèi)部控制的自然擴展的風險管理來說，內(nèi)部控制推動了風險管理。

企業(yè)內(nèi)部控制的動力主要來自于對風險的管理，當企業(yè)進行風險運營時，內(nèi)控系統(tǒng)就成為了必要的、高效的、有效的風險管理方法，因此，企業(yè)風險管理體系應該達到的狀態(tài)就是能夠滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求。換句話說，風險管理是內(nèi)部控制概念的自然延伸，新技術(shù)和市場推動內(nèi)部控制走向風險管理。總而言之，企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，風險管理與內(nèi)部控制是密不可分的。

三、目前企業(yè)面臨的主要風險。

經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展和經(jīng)濟的快速增長導致現(xiàn)代化企業(yè)面臨的風險與日俱增，市場化程度越高，企業(yè)風險的表現(xiàn)就越明顯，可以說，企業(yè)風險是時時在，處處有。

企業(yè)風險主要分為外部風險和內(nèi)部風險，外部風險主要指外部存在的諸多因素，如國家法律、正常變動、市場供求狀況或競爭力等。內(nèi)部風險主要指企業(yè)的資源配置、行業(yè)地位、業(yè)務流程、財務能力以及管理人員的價值取向、崗位職責、激勵機制和團隊精神等。

無論企業(yè)自身發(fā)展或和迎接風險與挑戰(zhàn)來說，建立健全企業(yè)內(nèi)控制度已成為當下急需解決的問題。企業(yè)只有根據(jù)實際的經(jīng)營情況制定科學合理的內(nèi)部控制制度，同時加以嚴格執(zhí)行，才能夠達到防范風險的目標。本文所指的內(nèi)部控制主要包括人、財、物與信息。具體來說，主要包含以下內(nèi)容：

(一)實施內(nèi)部控制的原則和要素，確保實現(xiàn)有效的風險管理。

企業(yè)內(nèi)部控制的原則是指全面性、重要性、制衡性、適應性。要素主要包括五個方面即內(nèi)部環(huán)境要素(治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計機制、人力資源政策、企業(yè)文化)，風險評估要素(目標設(shè)定、風險識別、風險分析、風險應付)，控制活動要素(不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制)，信息與溝通要素(信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制)，內(nèi)部監(jiān)督要素(日常監(jiān)督、專項監(jiān)督)等。在實際操作中企業(yè)應時刻檢視所制定的規(guī)章制度、流程、工作要求等是否符合四原則和五要素的內(nèi)涵，有利于確保風險管理的成效。

(二)加強人力資源管理，完善用人制度。

企業(yè)在管理時較容易出現(xiàn)缺乏相關(guān)制度和流程，人員未嚴格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員業(yè)務能力、自身素質(zhì)不高的現(xiàn)象，這將導致提升企業(yè)的用人風險。因此充分調(diào)動企業(yè)人力資源的積極性、主動性和創(chuàng)造性已成為現(xiàn)代企業(yè)管理必須解決的問題。首先應該建立嚴格的招聘程序，把好進口關(guān);其次要定期組織理論和實踐培訓，把好素質(zhì)關(guān);最后應制定較為合理科學的獎懲激勵機制，把好分配關(guān)。

(三)強化財產(chǎn)安全管理，確保企業(yè)利潤。

強化財產(chǎn)管理，即指強化對存貨、能源及固定資產(chǎn)的物化管理。存貨風險主要指各種原因引起的存貨損壞而對企業(yè)造成的損失，一旦存貨出現(xiàn)危機，那么也將影響企業(yè)經(jīng)營方向或現(xiàn)金的流向。有部分企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理過于宋筍，制度得不到落實，因此造成庫存物資的損毀、報廢、短缺等情況，致使單位造成比較嚴重的經(jīng)濟損失。因此要想降低企業(yè)風險必須健全物資財產(chǎn)的內(nèi)部控制管理，應加強定期盤點、賬實核對、登記明細、財產(chǎn)保險、監(jiān)控監(jiān)管等工作，從而確保財產(chǎn)的安全，促進企業(yè)有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展。其次應嚴格執(zhí)行資金授權(quán)批準制度，在做好節(jié)約資源的基礎(chǔ)上，能夠有的放矢的運用資金。企業(yè)的資金流動主要用于采購、付款、銷售、收款等，應制定剛性的管理制度，并要求各職能部門的職權(quán)范圍和責任，確保能夠職工按照相應管理條例予以執(zhí)行，以保證資金安全。

企業(yè)層面的內(nèi)部控制國家出臺了細分為十八項的規(guī)范指引，是對五要素的進一步細化，為企業(yè)的規(guī)范運作起到了十分詳細的指導作用，每個指引明確了風險點，如何控制潛在的風險等，是企業(yè)建立內(nèi)控體系的重點參照內(nèi)容，也是企業(yè)必須堅持執(zhí)行的規(guī)范內(nèi)容。但是更為重要的是無論是風險管理還是內(nèi)部控制的實施最主要的是人的執(zhí)行力，所以企業(yè)實施風險防范管理體系的最關(guān)鍵因素是參與意識和全員素質(zhì)的提高。

文檔為doc格式。

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇十四

第一條目的。

為加強公司及所屬公司的經(jīng)營管理和業(yè)務監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律通過審計工作，查錯揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，確保有關(guān)規(guī)章制度的切實有效執(zhí)行，改善經(jīng)營管理，為公司的經(jīng)營決策提供相對獨立、客觀的依據(jù)，特制定本制度。

第二條范圍。

本制度適用于xxx及其所屬全資或控股子公司、有實質(zhì)性控制力的參股成員公司（以下簡稱“各單位”）。

第三條釋義。

（一）審計是指xxx審計部門和審計人員在總經(jīng)理辦公會的直接領(lǐng)導下，依據(jù)法律法規(guī)和xxx有關(guān)規(guī)章制度，獨立行使審計職權(quán)，對xxx各部門以及xxx所屬各單位的業(yè)務經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財會工作系統(tǒng)和經(jīng)濟效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟監(jiān)督活動。

（二）審計工作直接對公司主管領(lǐng)導和總經(jīng)理辦公會負責，審計機構(gòu)發(fā)表審計意見及審計決定，并向總經(jīng)理辦公會報告工作；同時將審計結(jié)論和有關(guān)決定通報被審計部門或單位。

第二章審計機構(gòu)。

第四條xxx總經(jīng)理辦公會是審計工作的最高決策機構(gòu)。總經(jīng)理辦公會負責依據(jù)xxx的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，要求xxx審計部門具體的審計監(jiān)察事項；職責如下：

（二）監(jiān)督xxx的審計制度執(zhí)行及其實施；

（三）組織協(xié)調(diào)和配合集團審計機構(gòu)對xxx的審計工作；

（四）審議核定內(nèi)部審計報告和內(nèi)部審計決定。

第五條審計部為xxx審計工作的具體管理和執(zhí)行機構(gòu)。職責如下：

（二）制訂公司審計工作計劃，經(jīng)批準后組織實施。

（四）負責對公司及各單位的財會報表和經(jīng)濟核算報表的合法性和真實有效性進行審計；

（七）負責開展離任審計、經(jīng)濟責任審計等各種專項審計；

（一）xxx高級管理層、中層經(jīng)理和部門負責人、各職能部門；

（二）xxx各下屬單位；

（三）集團、平臺總經(jīng)理辦公會或主管領(lǐng)導認為需要檢查的其他事項和人員。

第七條審計依據(jù)。

（一）國家法律、法規(guī)、政策；

（三）公司經(jīng)營方針、計劃、目標；

（四）其他有關(guān)標準。

第八條財務活動及財會工作。主要包括:。

（一）與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動的規(guī)范性；

（二）財務預算核計劃的執(zhí)行和決算；

（三）資產(chǎn)管理情況；

（四）經(jīng)營成果、財務收支等財務信息的真實性、合法性、效益性；

（五）會計核算工作及財務管理工作的合規(guī)合法性，效率性；

（六）各項財會規(guī)程執(zhí)行的正確性；

（七）各項業(yè)務活動的經(jīng)濟效益。第九條內(nèi)控制度。

主要包括:內(nèi)部控制制度體系建立是否完善，嚴密；內(nèi)部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內(nèi)部控制體系是否和預期要達到的目標一致。

第十條經(jīng)濟業(yè)務活動。主要包括：

（一）工程及固定資產(chǎn)投資項目的立項，資金來源，以及預算、決算、竣工開工等；

（二）采購等重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

（三）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

（四）對公司各項經(jīng)濟工作程序及方法應用成效進行檢核；

（五）對公司各項計劃及年終考核完成情況進行檢核。第十一條離職審計。主要包括：

部門副經(jīng)理以上領(lǐng)導及關(guān)鍵業(yè)務崗位(如會計、出納等)人員在職期間履行職責的情況和工作交接情況，執(zhí)行任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計。

第十二條其他交辦審計事項。

總經(jīng)理辦公會、主管領(lǐng)導可提出專項審計事項委托。集團提出的審計任務按照集團審計制度執(zhí)行，平臺及下屬各單位配合實施。

（一）審計工作會議。

總經(jīng)理辦公會于年末召開審計工作會議，主管領(lǐng)導總結(jié)本內(nèi)部審計工作，并根據(jù)總經(jīng)理辦公會經(jīng)營指導思想，確定下內(nèi)部審計工作規(guī)劃和內(nèi)部審計工作重點，形成會議記錄。

審計部在審計會議的方針原則指導下，組織制定xxx的《內(nèi)部審計工作計劃》，明確將進行重點審計的部門、下屬單位以及重點審計的財務項目、業(yè)務項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預計審計時間、重點審計方案和審計項目組人員配備等內(nèi)容。

審計部將《內(nèi)部審計工作計劃》報主管領(lǐng)導審核通過后，提交總經(jīng)理辦公會審議批準。

根據(jù)批準的《內(nèi)部審計工作計劃》，審計部按時間進度定期負責制定《內(nèi)部審計實施方案》，包括審計對象及其責任人、內(nèi)容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報總經(jīng)理辦公會進行審計立項申請。

（二）立項審批。

總經(jīng)理辦公會根據(jù)經(jīng)營周期、工程進程等審議批準審計立項申請，對立項申請的批復要求在1個工作日內(nèi)完成。

（三）實施方案歸檔。

《內(nèi)部審計實施方案》要求內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負責人，該方案留檔為開口檔案，即當該審計項目結(jié)束時，所有資料和文件相應按該審計項目歸檔。

（四）審計通知書。

審計項目立項后，審計部按方案規(guī)定的時間進度向?qū)徲媽ο筘撠熑税l(fā)布審計通知書，《內(nèi)部審計通知書》由被審單位負責人簽字后，統(tǒng)一由審計部歸檔。

審計部根據(jù)《內(nèi)部審計實施方案》與有關(guān)被審計單位協(xié)調(diào)，進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。

（二）內(nèi)部審計培訓審計部可根據(jù)實際情況，安排對被審單位有關(guān)人員就審計配合或資料提供情況予以培訓。

由審計項目組對被審部門進行審計，包括財會審計、業(yè)務稽核等內(nèi)容。

內(nèi)部審計操作過程中對機密材料、業(yè)務中特定保密程序的接觸要求內(nèi)審人員取得總經(jīng)理的授權(quán)，取得書面形式的《授權(quán)書》，經(jīng)總經(jīng)理簽字，并向被審單位出示。

內(nèi)審過程的所有資料由審計人員統(tǒng)一歸檔，任何內(nèi)審人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務、財務信息要求內(nèi)審人員對內(nèi)對外嚴格保密，只能通過審計報告渠道單匯報給審計部和總經(jīng)理辦公會；擅自泄漏經(jīng)營信息的審計人員給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴重性追究其法律責任。

內(nèi)審人員必須嚴格按審計方案的時間進度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經(jīng)營活動，由于被審單位配合不利或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)新的問題需要擴大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報審計部，并報請總經(jīng)理辦公會調(diào)整原審計實施方案；對審計延期的責任人，須上報總經(jīng)理辦公會，在審計決定中統(tǒng)一作出處理決定。

由總經(jīng)理辦公會、xxx總經(jīng)理或主管領(lǐng)導向總經(jīng)理辦公會提出專項審計委托，出據(jù)《內(nèi)部審計委托書》經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后，交審計部執(zhí)行；《內(nèi)部審計委托書》在審計部存檔。

專項內(nèi)部審計須執(zhí)行方案制定、立項和審計操作的程序，規(guī)范同內(nèi)部審計。

（一）審計報告草稿。

審計小組現(xiàn)場調(diào)查完成后，根據(jù)現(xiàn)場審計具體情況整理審計工作底稿，根據(jù)初步審計結(jié)論形成審計報告草稿報審計部。

（二）審計報告定稿。

審計部對審計小組提交的審計報告草稿進行重點復核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負責人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計報告草稿有不妥之處則要求審計小組提交正式《內(nèi)部審計報告》，審計部在復核中如發(fā)現(xiàn)事實未清或有其他不妥之處應責成審計盡快予以落實，或補充工作程序。

審計報告的要求為:。

1、事實清楚；

2、數(shù)據(jù)確實；

3、依法有據(jù)；

4、建議恰當；

（三）審計報告報送。

（一）內(nèi)審結(jié)果溝通。

總經(jīng)理辦公會應審查審計報告是否符合《內(nèi)部審計工作計劃》及總經(jīng)理辦公會的要求，并召開審計工作會議，就審計報告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負責人，征求被審計單位意見。

（二）內(nèi)審決定。

總經(jīng)理辦公會依據(jù)審計部的《內(nèi)部審計報告》結(jié)論和相關(guān)處理建議，審議形成審計決定，包括對責任人的處理意見和制度改進意見，由審計部編制《審計意見書》呈報總經(jīng)理辦公會審議批準后，由總經(jīng)理辦公會授權(quán)xxx管理層執(zhí)行。

（一）內(nèi)審資料歸檔。

所有內(nèi)部審計的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計實施方案的編號為基本索引，責任審計負責統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。

（二）內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限。

原則上審計機構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得總經(jīng)理辦公會批準。

審計機構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對審計檔案須按權(quán)限進行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用限制級別，一般限制級別的檔案調(diào)用由審計部審批；特殊限制級別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為總經(jīng)理。

第二十條重大經(jīng)濟事項監(jiān)核。

（一）重大經(jīng)濟事項監(jiān)核范圍和權(quán)限。

審計部應依照主管領(lǐng)導及總經(jīng)理辦公會的要求，參與招標采購、重大金額日常經(jīng)營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經(jīng)濟事項的業(yè)務決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但內(nèi)部審計人員不得發(fā)表決策性意見。

（二）重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見呈報。

重大經(jīng)濟事項監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由負責監(jiān)核的審計在相關(guān)決議文件上簽署意見；并由負責監(jiān)核的審計向總經(jīng)理辦公會以《重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見書》形式陳述詳細意見；該意見書經(jīng)總經(jīng)理辦公會批示意見后由審計部存檔。

（三）意見處理。

經(jīng)總經(jīng)理辦公會認定的監(jiān)核意見，如確認該項業(yè)務決策程序或決策依據(jù)不符合xxx有關(guān)規(guī)定，有損xxx利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。

第二十一條各單位應按平臺總部審計要求，對本單位進行審計；平臺審計部門對各單位的審計工作進行指導和監(jiān)督，并可進行直接審計。第二十二條各單位應積極配合平臺總部組織開展的各項審計工作，并自覺接受檢查和指導；各單位應制定本單位審計規(guī)章制度，擬定審計工作計劃和方案；對于在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時向平臺審計部門匯報，并進行整改。

第二十三條各單位總經(jīng)理接受平臺總部對其進行的經(jīng)濟責任審計，審計范圍為：各單位總經(jīng)理任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職等事項時必須進行經(jīng)濟責任審計；企業(yè)改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等，需要委托會計中介機構(gòu)對各單位總經(jīng)理進行審計的，由平臺總部委托會計中介機構(gòu)實施審計。

第二十四條經(jīng)濟責任審計內(nèi)容：

（一）任職期間企業(yè)經(jīng)營成果的真實性；

（二）任職期間企業(yè)財務收支核算的合規(guī)性；

（三）任職期間各單位資產(chǎn)保值增值情況；

（四）任職期間對重大經(jīng)營決策行為應承擔的經(jīng)濟責任；

（五）任職期間經(jīng)營績效考核指標完成情況及企業(yè)收益的分配情況；

（六）與上述經(jīng)濟活動有關(guān)的內(nèi)控制度建設(shè)及其執(zhí)行情況；

（七）任職期間企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況；

（八）其他需要審計的事項。

第二十五條審計人員依照平臺總部審計制度行使職權(quán)進行審計，任何單位和個人不得對其實施打擊報復。實施各單位總經(jīng)理經(jīng)濟責任審計時，被審計的各單位總經(jīng)理及其所在公司應積極配合審計組的工作，不得拒絕、阻礙。審計人員在進行經(jīng)濟責任審計過程中，根據(jù)審計需要調(diào)閱與審計有關(guān)的任何資料，被審計單位應予積極配合，不得拒絕。

對有下列行為之一的，審計組將向平臺總經(jīng)理匯報，并提出處理意見：

（一）拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料；

（二）拒絕、阻撓審計人員工作的；

（三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實真相；

（四）其他不利于審計的行為。

第二十六條平臺總部審計組在審計過程中應當客觀公正，實事求是，保守秘密，并遵守審計回避制度。審計人員在審計期間濫用職權(quán)、徇私舞弊、違反集團審計制度和審計職業(yè)道德的，發(fā)現(xiàn)后依照有關(guān)規(guī)定處理。

第二十七條由總經(jīng)理辦公會根據(jù)有關(guān)審計結(jié)果，在審計完成后兩周內(nèi)提出相應的評價建議和獎懲建議。

第七章附則。

第二十八條本制度由xxx公司審計部負責擬訂、修改和解釋。第二十九條本制度經(jīng)xxx公司董事會通過后執(zhí)行。

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇十五

為加強醫(yī)院內(nèi)部的審計工作，根據(jù)審計部門《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的要求，制定本制度。

一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和社會效益。

二、審計工作由醫(yī)院經(jīng)濟管理小組負責，在院長領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負責本院經(jīng)濟部門業(yè)務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對院長負責并報告工作。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務指導并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：

(一)醫(yī)院財務計劃或者預算的執(zhí)行和決算。

(二)與醫(yī)院財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。

(四)醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況。

(五)專項資金的提取、使用。

(六)國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

(七)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。

五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

六、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽制度。

七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要，被審計部門應按時向?qū)徲嫏C構(gòu)報送有關(guān)的計劃、預決算、報表和文件資料等。

八、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)是：

(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

(二)參加有關(guān)的會議。

(三)對審計的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取證明材料。

(四)對正在進行的.嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。

(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

(六)提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。

(七)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。

(八)對審計工作中的重大事項，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。

九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。

十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序是：

(一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經(jīng)院長批準后實施。

(二)實施審計時，應當事前通知被審計部門。

(三)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經(jīng)批準的審計結(jié)論和決定，被審計部門必須執(zhí)行。

(四)被審計部門對審計結(jié)論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。

十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。

十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，有較豐富的財務工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的負責人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應事前征求上級主管部門的意見。

按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計人員。

十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護，醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復。

十六、對違反本規(guī)定的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰或者提請有關(guān)部門處理。

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇十六

第一章總則。

第一條為加強內(nèi)部審計工作，健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署4號令）、國家煙草專賣局《關(guān)于加強煙草行業(yè)內(nèi)部審計工作的意見》（國煙辦[1999]676號印發(fā)）等，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法適用于山東魯煙萊州印務有限公司內(nèi)部。

第二章審計機構(gòu)和審計人員。

第三條內(nèi)部審計工作在本單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對公司涉及的經(jīng)濟事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位主要負責人負責并報告工作，向上一級內(nèi)部審計部門報告工作。

第四條公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)——審計處，配備適應工作需要的專職審計人員。

第五條審計人員應具備的條件：

（一）具備良好政治素質(zhì)和職業(yè)道德；

（二）符合國家規(guī)定上崗資格，持有上崗資格證書；

（三）原則性強，熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；

（四）掌握會計、經(jīng)濟、工程、管理、計算機應用及相關(guān)知識；

（五）具有較高學歷和專業(yè)技術(shù)職稱；

（六）具有較強的人際交往能力、綜合分析和文字表達能力，勝任本職工作。審計人員應定期接受崗位培訓（每年接受繼續(xù)教育和培訓時間不得少于10個工作日）。新從事審計工作的人員必須經(jīng)過審計崗位培訓并取得上崗證后，方能上崗工作。

第六條為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。

第七條內(nèi)部審計人員應依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

第八條公司董事會及主要負責人應當保障內(nèi)部審計機構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責；公司內(nèi)部各職能機構(gòu)應當積極配合內(nèi)部審計工作。

第九條財務收支審計。定期對財務收支情況進行審計監(jiān)督,全面審查資產(chǎn)、負債和損益,評價真實性、合法性和效益性,確保國有資產(chǎn)保值增值。

第十條預算審計。對預算(包括損益、資本性支出、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負債等預算)編制、調(diào)整、執(zhí)行、考核情況，以及預算外支出情況進行審計與監(jiān)督。

第十一條物資采購管理審計。開展物資采購管理審計，把物資采購納入單位審計管理控制體系，建立監(jiān)督制約機制。物資采購管理審計的重點是：（1）采購計劃；（2）合同；（3）物資采購價格的合理性。重大合同未經(jīng)審計不得對外簽訂，不得辦理采購款項結(jié)算。

第十二條內(nèi)控制度評審。通過對內(nèi)控制度建設(shè)的合規(guī)性、完整性、有效性和可操作性進行全面評審，及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出整改措施和建議。

第十三條同級審計。根據(jù)山東中煙工業(yè)公司和集團公司的統(tǒng)一部署，及時確定同級審計工作重點，保證同級審計工作扎實、深入開展，使同級審計工作制度化、規(guī)范化。

第十四條專項審計。主要對公司本部及所屬子公司的收入、成本、費用及應收賬款等公司資產(chǎn)、負債、利潤有重大影響的項目進行審計。

第十五條完成有關(guān)審計檔案的收集、整理、利用、統(tǒng)計、立卷、歸檔等工作。對有關(guān)會議紀要及相關(guān)的證明材料等按規(guī)定納入項目審計工作底稿存檔,審計工作底稿未經(jīng)單位領(lǐng)導批準不得對外提供。

第十六條根據(jù)國家煙草專賣局國煙審[2004]871號文件規(guī)定，公司要賦予審計部門履行審計職責必需的工作權(quán)限。公司預算、投資、薪酬委員會應有審計部門人員參加；公司研究重大經(jīng)濟活動和重大財務收支問題時必須有審計部門參與，特別是預算、投資、資本性支出、借款、擔保、招標、工程預（決）算等經(jīng)濟活動。審計部門應參與經(jīng)營管理決策和財務決策研究；各部門應按時向單位審計部門提供各種經(jīng)濟活動資料。

第十七條內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)要求被審計部門提供或報送以下資料，主要包括：會計決算、會計憑證、賬簿、報表和財務報告、財務情況說明書；資產(chǎn)評估報告、財產(chǎn)清查和債權(quán)債務清理資料；經(jīng)濟合同或協(xié)議、重要財務收支事項決策會議紀要或記錄；或社會中介機構(gòu)的審計報告。

第十八條審查被審計部門的會計憑證、會計賬簿、會計報表,檢查現(xiàn)金、實物、有價證券,查閱有關(guān)文件、合同、協(xié)議、紀要（記錄）和資料等。查閱有關(guān)的財務軟件系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。

第十九條對審計涉及的有關(guān)事項向有關(guān)部門和個人進行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

第二十條因受職責權(quán)限和審計手段限制,或者由于被審計部門的原因無法實施必要審計程序的,審計人員在向?qū)徲嫏C構(gòu)負責人請示匯報后,對有關(guān)審計事項提出保留的審計意見。

第二十一條對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為,經(jīng)單位主要負責人批準,作出臨時制止決定。

第二十二條對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)單位領(lǐng)導人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的書面建議。

第五章審計程序。

第二十三條根據(jù)上級部署和本單位的具體情況,確定審計工作重點,擬定審計工作計劃,報經(jīng)本單位主要負責人批準后實施。

第二十四條確定審計事項后,應安排審計人員進行審計工作。第二十五條對須進行審前調(diào)查的審計項目，內(nèi)部審計機構(gòu)至少應在實施審前調(diào)查5日前，通知被審計部門。被審計部門必須做好配合工作，提供必要的工作條件和與審計事項有關(guān)的資料。

第二十六條審計人員實施審計時，應對審計工作逐日進行記錄，編制工作底稿。審計人員應當真實、完整地記錄工作底稿，不得遺漏、虛構(gòu)、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。

審計工作底稿的主要內(nèi)容是：被審計部門名稱；審計項目名稱；審計事項；審計時間、審計目的；審計過程記錄（簡要描述審計查出問題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時間、地點、方式以及相關(guān)依據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容）；審計人員姓名及編制日期；復核人員、復核意見及復核日期；附件，即審計工作底稿所附的審計證據(jù)及相關(guān)資料；被審計部門負責簽字蓋章。

審計工作底稿可以是紙質(zhì)、磁盤、電子文擋等有效的信息載體。無紙化的工作底稿應制作備份。

第二十七條審計人員對審計事項實施審計后，應當出具審計報告，并征求被審計單位（或部門）的意見。審計報告經(jīng)公司領(lǐng)導審定批準后，下達審計意見或?qū)徲嫑Q定。

第二十八條審計機構(gòu)要對執(zhí)行審計決定情況進行必要的檢查，對主要項目進行后續(xù)審計。

第六章獎懲。

第二十九條違反本《辦法》，有下列行為之一的被審計部門和個人，應當給予相應的處罰：

（一）拒絕提供與審計事項有關(guān)的資料、文件、憑證、賬簿、報表和證明材料的；

（二）拒絕、阻礙、破壞審計人員依法行使職權(quán)的；

（三）弄虛作假、隱瞞事實、轉(zhuǎn)移、毀棄有關(guān)會計資料文件及其他證明材料的；

（四）拒不執(zhí)行審計結(jié)論的；

（五）打擊報復陷害審計人員或舉報人的；

（六）其他違反本辦法規(guī)定行為的。

第三十條對存在本《辦法》第二十九條所列行為的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予有關(guān)責任人警告直至開除的行政處分，并可給予部門主要負責人和責任人一定的經(jīng)濟處罰。情節(jié)特別嚴重或構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

第三十一條內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，給工作造成損失的，視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予相應的處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

第三十二條對揭發(fā)、檢舉違反財經(jīng)法紀、抵制不正之風的有功人員要給予保護，并給予表彰或獎勵。第三十三條對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績或有突出貢獻的審計人員，應給予表彰或獎勵。

第七章附則。

第三十四條本《辦法》與國家和上級有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家和上級規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條本辦法解釋權(quán)歸公司審計處，修改權(quán)歸公司經(jīng)理辦公會。

第三十六條本辦法自發(fā)布之日起實行。

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇十七

第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：

1.設(shè)立審計部，配置若干專職人員；

2.附屬財務部，設(shè)專職審計人員；

3.不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

第三條內(nèi)審人員應具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。

第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

1.公司各職能部門、員工；

2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.公司參股企業(yè)的派駐人員；

4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。

1.與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；

2.財務計劃的執(zhí)行和決算；

4.基建工程預、決算的真實合法性；

5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

6.公司領(lǐng)導離任的經(jīng)濟責任；

7.管理活動、行政活動；

8.其他認定事項。

1.國家法律、法規(guī)、政策；

2.公司。

規(guī)章制度。

；

3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標；

4.其他有關(guān)標準。

1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括：

（1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（2)效益審計。在財務收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

（3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

（4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計。

通知書。

應在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

1.財務計劃及其預算的執(zhí)行的決算；

2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；

6.重要經(jīng)濟。

合同。

契約的簽訂；

7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導離任審計；

8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務所，對公司、有關(guān)部門的審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計。

工作計劃。

報告統(tǒng)計報表等資料。

1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；

2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；

6.提出改進管理、提高效益的建議；

7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

工作方案。

經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施必要時報送審計機關(guān)。

2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復議。

7.進行后續(xù)審計。

第十五條審計程序過程注意事項：

1.審計前，應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；

2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；

3.復議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；

5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。

1.審計通知書和審計方案；

2.審計報告及其附件；

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4.反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；

5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱秃鸵庖姡?/p>

6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

7.申訴、申請復審報告；

8.復審和后續(xù)審計的資料；

9.其他應保存的。

第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第二十一條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第二十二條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第二十三條本辦法由審計（財務）部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇十八

【論文摘要】文章立足于企業(yè)風險管理體系，從構(gòu)建風險管理體系內(nèi)部審計的定位以及如何運用風險管理審計出發(fā)分析內(nèi)部審計的作用以提高公司治理系統(tǒng)的有效性.

內(nèi)部審計逐漸以風險管理作為新的發(fā)展方向，“以風險為導向，以內(nèi)部控制為主線，以公司治理為目標”的審計新模式，在評價和幫助企業(yè)改善風險管理、內(nèi)部控制和治理過程中發(fā)揮著越來越重要的作用。

一、公司治理、風險管理、內(nèi)部控制的內(nèi)涵。

(一)公司治理。

公司治理源于現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離并由此所產(chǎn)生的委托代理關(guān)系，主要是解決“代理成本”、管理層的選擇與激勵等問題。

公司治理是現(xiàn)代公司制在決策、執(zhí)行、激勵和監(jiān)督約束方面的一種制度或機制，其實質(zhì)是確保經(jīng)營者的行為符合股東和其他利益相關(guān)者的利益。

企業(yè)風險管理是由企業(yè)的董事會、審計委員會、各職能部門共同參與，應用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次經(jīng)營部門，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內(nèi)管理風險，為企業(yè)目標實現(xiàn)提供合理保證的過程。

(三)內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制是實現(xiàn)經(jīng)營活動的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等目標而提供合理保證的過程，包括控制環(huán)境、控制程序、風險評估、信息與溝通、監(jiān)督機制。

論文百事通建立內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)效率經(jīng)營、防止舞弊，通過劃分職責，包括組織規(guī)劃、分工、授權(quán)審批、獨立負責制度，明確各部門、各崗位和員工職責、制定作業(yè)標準等實現(xiàn)控制目標。

風險管理框架下的內(nèi)部審計將風險管理、公司治理和內(nèi)部控制融于一體，關(guān)注企業(yè)的決策風險和經(jīng)營風險。

內(nèi)部審計的職能從監(jiān)督和評價轉(zhuǎn)變?yōu)榇_證和咨詢。

確證是根據(jù)企業(yè)的標準、要求對特定領(lǐng)域進行評價并提供其需要的信息，能夠完善決策與提高決策的科學性。

咨詢則是直接作為專家顧問參與經(jīng)營活動，改善企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況。

(一)內(nèi)部審計職能定位優(yōu)勢。

內(nèi)部審計機構(gòu)大多定位為隸屬于企業(yè)董事會等代表所有者利益的機構(gòu)，主要接受董事會、審計委員會等機構(gòu)的領(lǐng)導和考核，這使得內(nèi)部審計具有較高的工作獨立性、權(quán)威性，避免工作中受過度干預與利益影響，有利于提供更加及時、客觀、公正的信息，有效支持公司治理的健康運作。

另一方面，內(nèi)部審計機構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一部分、管理架構(gòu)的一個環(huán)節(jié)，通常與經(jīng)營者又存在一定的隸屬和匯報管理關(guān)系，并形成一定的密切聯(lián)系、利益關(guān)聯(lián)，為內(nèi)部審計能夠獲得經(jīng)營層的理解和支持提供機制支持，有利于及時、順利獲得真實的經(jīng)營管理信息。

由此可見，內(nèi)部審計實際定位于公司治理結(jié)構(gòu)中的所有者和經(jīng)營者環(huán)節(jié)的中間地帶，這也有利于其發(fā)揮促進公司治理結(jié)構(gòu)健康、順利運轉(zhuǎn)的聯(lián)系紐帶價值。

1.內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部組織，熟悉本單位情況，容易發(fā)現(xiàn)本單位管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而能夠更加及時提醒管理當局注意薄弱點，控制關(guān)鍵風險;內(nèi)部審計機構(gòu)作為企業(yè)的內(nèi)部成員，利益同企業(yè)休戚相關(guān)，工作中更趨向于從企業(yè)利益和實際需要出發(fā)，對實現(xiàn)公司治理目標、促進企業(yè)發(fā)展有著更強烈的責任感。

2.內(nèi)部審計本身作為企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)和風險管理系統(tǒng)的重要組成部分，所開展的內(nèi)部控制制度和風險管理的健全性、有效性評審，是公司治理的核心內(nèi)容，有利于內(nèi)部審計工作成果與公司治理需要的自然匹配。

包括公司治理領(lǐng)域、內(nèi)部控制風險在內(nèi)的企業(yè)經(jīng)驗管理風險正是風險導向內(nèi)部審計的對象。

(二)以內(nèi)部控制為主線的內(nèi)部審計，圍繞風險識別、管理，開展對內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動。

作為再監(jiān)督活動，在內(nèi)部控制基本要素—內(nèi)控環(huán)境、風險評估、內(nèi)控活動、信息與溝通、監(jiān)督的基礎(chǔ)上，增加了目標設(shè)定、事件識別和風險評估三個要素，一起構(gòu)成了完整的風險管理的基本過程，強調(diào)將企業(yè)風險管理覆蓋決策層、經(jīng)營層及所屬部門所有層次，從戰(zhàn)略高度把握內(nèi)控制度的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，是內(nèi)部審計的關(guān)鍵。

加強風險防范，重點放在重要的風險上，審查貫穿組織范圍的風險管理，為風險管理提供風險識別與評估等確證服務，并向董事會、審計委員會等提供風險報告。

四、以風險為導向，以內(nèi)部控制為主線，以公司治理為目標的內(nèi)部審計運用。

以風險為出發(fā)點，堅持全方位、全過程監(jiān)督，以內(nèi)部控制審計為主線，重點突出、動態(tài)跟蹤，構(gòu)建‘事前參與、事中監(jiān)控、事后評價”的全過程審計工作格局，關(guān)注風險控制對內(nèi)部控制影響。

內(nèi)部風險管理體系的形成是一個持續(xù)漸進的過程，是制度建設(shè)與完善的過程，應分三個階段進行。

建立內(nèi)部風險控制體系基本框架。

根據(jù)內(nèi)部審計具體準則一風險管理審計和《內(nèi)部控制—整體框架》報告，控制的基礎(chǔ)是建立標準業(yè)務流程，通過對流程的控制實現(xiàn)對風險的控制。

即對采購/銷售/生產(chǎn)/物流/財務控制等整體進行把握與流程管理規(guī)劃，通過編制《內(nèi)控手冊》明確公司重要風險管理的關(guān)鍵控制點，提升實際管控能力。

(二)測評風險控制系統(tǒng)的充分性和有效性。

1.測評風險控制系統(tǒng)的效果性。

通過對關(guān)鍵控制點的測試，評價其是否發(fā)揮了應有的.制約與控制作用，或者是否取得了應有的管理效果。

效果性測試風險控制系統(tǒng)的功能如何，是否發(fā)揮作用，效果如何。

2測評風險控制系統(tǒng)的充分性。

通過收集有關(guān)的經(jīng)營管理制度、規(guī)章和辦法，以及向有關(guān)部門和人員調(diào)查了解，運用流程圖法、調(diào)查表法或記述法等方法，對風險控制流程的正確程度和完善程度以及若干控制點進行測試。

通過對測試資料的分析，來評價風險控制系統(tǒng)的健全程度。

針對薄弱點和失控點，提出改進措施。

健全性測試主要解決風險控制系統(tǒng)是否合理、充分，以及控制關(guān)鍵點是否齊全、準確。

3.測評風險控制系統(tǒng)的有效性。

通過對一些風險控制系統(tǒng)控制點的測試，分析哪些控制點上建立了強有力的內(nèi)控制度和哪些控制點上存在薄弱環(huán)節(jié)，以評價風險控制系統(tǒng)在實際業(yè)務活動中的執(zhí)行情況，以及審查管理制度在執(zhí)行中的使用情況，主要檢查:控制點雖然有規(guī)定，卻沒有得到執(zhí)行或執(zhí)行不力;規(guī)定的控制點不切合實際情況，從而造成不能或者無法執(zhí)行。

遵循性測試解決內(nèi)部控制制度的符合程度如何，查明單位的各項控制措施是否都真實地存在于管理系統(tǒng)中，是否完全并認真遵守制度規(guī)定。

通過乒瞼控制體系的待續(xù)運行、監(jiān)控與評價，對風險控制提出改進要求，進行流程再造，規(guī)范制度建設(shè)，全面提升管理水平。

目標是形成內(nèi)部風險控制與管理的互動機制，進一步提升風險管理能力。

評價風險管理是一種全新的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，主要通過運用具體的評價指標，采取一定的方式方法，對單位管理層或內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事管理和業(yè)務活動中的經(jīng)濟性、效率性、效益性以及內(nèi)控管理，風險防范，操作流程等制度、措施、程序執(zhí)行中的可行性、可控性和有效性進行整體評價。

一方面達到促進內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化內(nèi)部管理，有效防范內(nèi)部風險發(fā)生，確保經(jīng)營總體目標的實現(xiàn)，利用評審資料為領(lǐng)導正確決策提供可行的依據(jù);另一方面將評價結(jié)果納入年度業(yè)績考評范疇，以促進執(zhí)行力和遵章自覺性的提高。

評價的依據(jù)是績效評價指標體系和風險管理規(guī)則;評價的基礎(chǔ)是管理審計，是通過管理審計對單位績效指標的真實性和預算執(zhí)行、經(jīng)濟業(yè)務處理流程執(zhí)行的有效性等方面進行績效和管理狀況的檢查、審核后，對其進行的評價。

這個評價必須圍繞單位的績效情況和管理情況進行。

評價應把握好兩個方面:。

1.評價標準。

建立績效評價指標體系，對經(jīng)營行為的經(jīng)濟性、效率性、效益性進行評價;建立制度執(zhí)行系統(tǒng)評價體系，對執(zhí)行制度和流程過程中的完整性、合理性、協(xié)調(diào)性、有效性進行評價。

2評價原則。

(1)客觀性原則。

評價應站在第三者的立場，依據(jù)可靠數(shù)據(jù)和客觀事實，采取寫實、量化的方法，實事求是地評價單位的管理情況。

(2)全面性原則。

評價管理情況要全面，既要涉及組織機構(gòu)管理、預算管理、決策管理，又要涉及內(nèi)部控制制度各環(huán)節(jié)的管理，要求既充分肯定好的方面，又要如實指出差錯的方面。

(3)針對性原則。

根據(jù)管理方面存在的實際問題，找準重點薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地增加分析評價的內(nèi)容，增大點評力度，以引起被審計單位的重視，促進被審計單位整改。

(4)準確性原則。

評價要以實定論，觀點鮮明，不能模棱兩可或任意修飾。

(5)謹慎性原則。

評價時要以穩(wěn)健、謹慎的態(tài)度，采取寫實的方法，不隨意定性，對未涉及或證據(jù)不足的事項不評價，超出管理審計范圍的事項不評價。

新晨本站。

(四)內(nèi)部審計能促進公司內(nèi)部控制制度的完善。

由于內(nèi)部審計部門在內(nèi)部控制環(huán)境中，對本企業(yè)管理熟悉，清楚各項業(yè)務的工作流程及關(guān)鍵控制點，能對企業(yè)內(nèi)部組織與個人違反政策、程序的文件作出糾正和處理，并以相對獨立的身份向管理層提出報告，以保證會計信息的真實、保護資產(chǎn)的安全、實現(xiàn)守法經(jīng)營等。

同時，審查在具體管理中各項控制制度的健全性和有效性，以提出切實可行的建議，促進企業(yè)依法經(jīng)營，增強自我約束機制，有效防范經(jīng)營風險，改善管理，提高效益。

2.內(nèi)部審計是解決信息不對稱的有力措施。

公司所有者和經(jīng)營者之間、經(jīng)營者與下屬管理層之間存在委托代理關(guān)系，各主體間進行溝通的重要工具就是會計信息系統(tǒng)，而內(nèi)部審計最有資格和能力審查、監(jiān)督以會計信息系統(tǒng)為主的信息的真實性，從而緩解委托方和代理方之間信息不對稱的矛盾。

內(nèi)部審計通過向管理層提出建立風險管理的相關(guān)建議和需要管理層注意的情況，以利于減少“逆向選擇”和“道德風險”問題。

綜上所述，以風險為導向、以內(nèi)部控制為主線、以公司治理為目標的風險導向型內(nèi)部審計其目的是完善風險管理框架下的公司制衡機制，完善公司治理結(jié)構(gòu)。

通過關(guān)注重大風險領(lǐng)域，評估組織在特定領(lǐng)域遵守公司行為規(guī)范的情況，評估業(yè)績測評系統(tǒng)的充分性和整體目標的實現(xiàn)情況，達到防范組織風險、防止舞弊。

并與日常管理融為一體的內(nèi)部風險控制體系;從而把內(nèi)部審計從公司管理的層次提到了治理的層次，使內(nèi)部審計由監(jiān)督者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂普摺f(xié)調(diào)者、參與者和服務者轉(zhuǎn)變。

可以說，無論何種模式的公司治理，要滿足利益相關(guān)者的利益，主要是解決兩個層次的內(nèi)部管理控制，一是加強對經(jīng)營者的監(jiān)控，二是對經(jīng)營活動的監(jiān)控。

內(nèi)部審計管理建議書范文（19篇）篇十九

審計立項是指確定具體的項目，即審計對象。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等。

審計對象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：

1、集團法審部通過對集團的經(jīng)營活動進行系統(tǒng)地分析風險來制定年度，經(jīng)批準后逐項實施。

2、由集團總經(jīng)理或董事會下達的計劃外專項審計任務。

3、由被審計者提出審計要求，經(jīng)批準實施審計業(yè)務。

（二）審計批準與授權(quán)。

對于已立項的審計項目，法審部應在審計實施前以正式報告的形式報集團總經(jīng)理/主管副總經(jīng)理審核、批準與授權(quán)。

在確定內(nèi)部審計事項后，審計人員開始審計準備工作，制訂審計計劃。審計準備工作包括以下內(nèi)容：

（一）初步確定具體審計目標和范圍。

1、內(nèi)部審計的總目標是審查和評價集團各項經(jīng)營管理活動，協(xié)助集團組織的成員有效地履行他們的職責。針對已確定的具體審計任務，審計人員應制定具體的審計目標以有助于擬定審計方案和審計工作結(jié)束后的審計評價。

2、內(nèi)部審計的范圍一般包括以下幾個方面：

1）公司內(nèi)部的恰當性、有效性。

2）信息、資料的準確性、完整性、可靠性。

3）經(jīng)營活動的效率和效果。

4）資產(chǎn)的完整和利用情況。

5）工程項目的預（概）、決算情況。

6）投資項目的可行性、可控性和效益性。

7）對法律、法規(guī)及政策、計劃的遵守、執(zhí)行情況。

審計人員應根據(jù)具體的審計任務確定具體的審計范圍以確保審計目標的實現(xiàn)。

（二）研究背景資料。

不同的審計項目要求審計人員具備不同的知識和技能，根據(jù)實際業(yè)務的需要，審計部門應安排適當?shù)膶徲嬋藛T，指定審計項目負責人，成立審計小組，并對審計工作進行具體的安排。審計小組成立的同時，應初步確定審計時間，包括審計開始的時間、外勤工作時間、審計結(jié)束及的提出時間。

（四）準備初步審計方案。

審計方案是說明審計目標、范圍和具體進行的程序。完成審計工作后，審計方案是審計工作的記錄。審計方案在計劃審計工作時由審計負責人初步制定，并在審計工作實際進行中根據(jù)需要進行修改和調(diào)整。在被審計單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計人員也可以在審計過程中制訂和完善審計方案。

（五）計劃的提交方式、時間和對象。

（六）發(fā)出審計通知書。

在審計前，審計人員應通知被審計單位進行審計的時間、審計目標和范圍，并要求被審計單位及時準備相關(guān)的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項。在經(jīng)授權(quán)實施突擊審計的情況下，審計部門可不預先通知被審計單位。以上為審計工作的準備階段，完成準備工作后，審計工作即進入外勤工作階段，主要包括步驟（三）、（四）、（五）、（六）。

（一）審計座談會。

審計開始前，審計人員應與被審計、及其他相關(guān)人員召開審計座談會。了解基本情況，說明審計的目標和范圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。

（二）實地考察。

審計人員應實地觀察被審計單位的經(jīng)營地點、設(shè)備、職員及業(yè)務情況，對被審計單位的業(yè)務活動獲得感性認識。

（三）研究文件資料。

對被審計單位提供的及實地考察過程中得到的文件資料進行整理歸檔，并進行查閱、研究。

（四）編寫初步調(diào)查說明書。

初步調(diào)查完成后，審計人員應編寫簡要的初步調(diào)查說明書，概括被審計單位的基本情況及初步調(diào)查的實施情況。

（一）分析性程序（比較、比率和）。

審計人員應根據(jù)財務報表和有關(guān)業(yè)務（項目）數(shù)據(jù)計算相關(guān)比率、趨勢變動，用定量的方法更好地理解被審計單位的經(jīng)營狀況或項目的實施和完成情況。主要的分析、比較包括：

實際與預算的比較；

年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及；

年度間數(shù)據(jù)的比較及；

賬戶間關(guān)系分析；

財務和經(jīng)營比率與前期、同類經(jīng)營機構(gòu)的分析比較；

審計人員通過比較和分析各項指標所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應引起充分關(guān)注，從而有針對性地采取更詳細的審計程序來審查重點領(lǐng)域。

（二）描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計的恰當性。

審計人員應采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計單位現(xiàn)有的。審計人員應在認真研究、分析被審計單位現(xiàn)有內(nèi)部的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對內(nèi)部設(shè)計的恰當性進行評價。

（三）初步分析和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。

1、審計人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢問相關(guān)人員等方式獲得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。

2、審計人員可采用對經(jīng)營活動進行“穿行測試”或小樣本測試的方式，初步評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況。

“穿行測試”是審計人員針對關(guān)鍵控制點，選取一定的交易和經(jīng)營活動進行程序測試或文件測試（根據(jù)組織的記錄來追蹤選定測試項目的整個過程）。小樣本測試是選擇較少的樣本量對選定項目進行測試、復核，以測試真實性，了解經(jīng)營活動或項目實施的實際處理是否與預期一致。

3、研究信息系統(tǒng)的控制制度、進行信息系統(tǒng)的相關(guān)測試。

信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制涉及到被審計活動的信息收集、處理、傳遞和保管各個環(huán)節(jié)。尤其是集團各下屬企業(yè)和部門的信息系統(tǒng)控制的有效性、恰當性直接影響其資金、資產(chǎn)安全及財務信息等的準確、完整性。審計人員應對被審計單位信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度進行全面熟悉與分析，并根據(jù)實際情況進行相關(guān)的測試。

4、分析重大風險領(lǐng)域，確定重點審計的范圍及方法。

通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行描述和測試后，審計人員應對被審計單位的內(nèi)部控制情況進行分析并做出初步評價，評估風險，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計的重點。

（一）實質(zhì)性測試及詳細檢查。

實質(zhì)性測試及詳細檢查是在對內(nèi)部控制的初步評價基礎(chǔ)上，運用適當?shù)膶徲嫾夹g(shù)詳細審查、評價被審計單位的經(jīng)營活動。

（二）審計證據(jù)的收集及判斷。

審計人員應收集充分的、可靠的、相關(guān)的和有用的審計證據(jù)（包括文件、函證、筆錄、復算、詢問等），進行審核、分析與研究，形成審計判斷。一般應包括以下內(nèi)容：

1、加總相關(guān)明細賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。

2、運用統(tǒng)計抽樣，抽查會計記錄，從憑證到賬戶。

3、巡視庫房，抽查清點庫存物品等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產(chǎn)的存在性、完整性及計價的準確性。

4、清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以及增減值情況。

5、盤點現(xiàn)金，核對余額，確定貨幣資金的'安全性及賬實核對情況。

6、函證主要往來賬戶余額，選取無法函證或未取得回函的重要賬戶實行替代程序，確定往來結(jié)算的準確性。

7、審核收費系統(tǒng)的收入日報表、商品銷售日報表、現(xiàn)金收入日報表，交叉核對并與系統(tǒng)核對一致。

8、審核各類經(jīng)濟合同，對重要合同簽訂的招、投標及執(zhí)行情況進行審查與評價。

9、審查工程的預、決算資料，復算工程量，確定工程支出的合理性、準確性。

10、檢查采購計劃、采購合同與fapiao、入庫單、付款支票是否一致。

11、采用分析性復核程序，審查成本計算的準確性、折舊計提的正確性等。

12、檢查涉稅項目，確定被審計單位是否遵守國家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是否按時、足額繳納稅款。

13、審核費用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實性、合法性、合理性。

內(nèi)部審計人員通過執(zhí)行初步調(diào)查、符合性測試和詳細審查，收集適當?shù)摹⒂杏玫募跋嚓P(guān)的審計證據(jù)，并通過分析與評價形成審計發(fā)現(xiàn)，并提出適當?shù)膶徲嫿ㄗh。

（一）審計發(fā)現(xiàn)。

審計發(fā)現(xiàn)應包括事實、標準及期望、原因及結(jié)果。事實是指在審計過程中審計人員發(fā)現(xiàn)的實際情況、相關(guān)問題。標準及期望是指評價這些問題所依據(jù)的相關(guān)政策、規(guī)范、考核目標、預算指標等。原因是審計人員分析的實際情況與相關(guān)標準產(chǎn)生差異的原因。結(jié)果是指實際情況與標準產(chǎn)生差異造成的影響及相關(guān)風險。審計人員應用書面文字、相關(guān)圖表等詳細闡述相關(guān)的審計發(fā)現(xiàn)，審計人員成文的審計發(fā)現(xiàn)應有相關(guān)的審計證據(jù)來支持。

（二）審計建議。

審計人員應根據(jù)具體的內(nèi)部控制情況及相關(guān)的審計發(fā)現(xiàn)提出具體的、適當?shù)膶徲嫿ㄗh，以利于被審計單位完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營風險。

（一）審計復核與監(jiān)督。

審計項目負責人應對審計人員的審計工作底稿及收集的相關(guān)證明資料進行詳細的復核，并對審計人員實施的相關(guān)審計程序進行適當?shù)谋O(jiān)督和管理。

（二）整理審計工作底稿并編寫意見交換稿。

1、外勤工作中，審計人員應對編制的審計工作底稿及收集的相關(guān)文件、報表、記錄等證據(jù)資料及時整理、歸類。審計人員應根據(jù)統(tǒng)一的標準對審計工作底稿及證據(jù)資料編制索引號，以便查閱。

2、召開退出會議前，審計項目負責人應編寫詳細的意見交換稿，也可以編制審計報告初稿代替。意見交換稿應簡要說明項目的審計目標、審計范圍、實施的審計程序，并對具體的審計發(fā)現(xiàn)和初步的審計建議進行詳細闡述。

（三）交換意見。

與被審計單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會議上的意見交換。

1、重大問題主要是指，在審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在進行的重大違規(guī)或?qū)瘓F利益造成嚴重損害的問題。在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關(guān)的措施。審計人員應根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問題的實質(zhì)及影響，確定溝通的對象，并報集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理批準。

2、召開退出會議，就相關(guān)審計發(fā)現(xiàn)與審計建議與被審計單位交換意見。

外勤工作結(jié)束前，審計人員應與被審計單位負責人及相關(guān)責任人召開退出會議，就意見交換稿上的相關(guān)問題聽取被審計單位的解釋與意見，并詳細記錄。雙方應在意見交換書上簽名確認。對在有關(guān)問題上的不同意見，可由被審計單位進行書面陳述并交與審計人員與審計人員的審計發(fā)現(xiàn)與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。

（四）編制正式審計報告。

外勤工作結(jié)束后，審計項目負責人應及時編制正式的審計報告。正式的審計報告是在意見交換稿的基礎(chǔ)上根據(jù)與被審計單位溝通的結(jié)果，正式編制完成。審計報告應用簡捷、扼要的文字闡述審計目標、審計范圍、審計人員執(zhí)行的審計程序以及審計結(jié)論，并適當?shù)乇砻鲗徲嬋藛T的意見。被審計單位對審計結(jié)論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計報告中。

（五）審核并報送審計報告。

審計部門負責人應對審計報告及相關(guān)的審計資料進行詳細審核，確認后正式報送給集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理，并對審計結(jié)果進行簡要的口頭匯報。法審部也應將經(jīng)批準的審計報告送與被審計單位并確認其已收到。

在出具了正式的審計報告后，審計部門應關(guān)注被審計單位對審計結(jié)果及集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理對相關(guān)事項處理決定的態(tài)度。在認為合適的一段時間以后，由審計人員對被審計單位實施后續(xù)審計，確定審計中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了恰當?shù)慕鉀Q。對于暫時無法解決的問題是否告知并得到了集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理的批準。審計人員應對相關(guān)的風險進行評價，并將后續(xù)審計的結(jié)果及相關(guān)的風險評價報告集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理。

審計評價是指法審部負責人對具體審計項目的執(zhí)行情況、審計方法、審計程序及審計目標的完成情況進行的總結(jié)、評價。審計評價由審計人員的自我評價、審計項目負責人的項目評價及法審部負責人的總結(jié)評價三個層次構(gòu)成。每一個審計項目完成之后，法審部負責人都應督促審計人員、審計項目負責人及時做出書面總結(jié)、評價，法審部負責人也應根據(jù)實際情況簽署相關(guān)的意見和建議。

完成以上九個步驟后，審計人員應對審計資料進行整理、裝訂、編號，形成內(nèi)部審計檔案，并由法審部負責保管。