報告是指向上級機關匯報本單位、本部門、本地區工作情況、做法、經驗以及問題的報告，寫報告的時候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面我給大家整理了一些優秀的報告范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。
企業內部控制工作報告篇一
隨著我國市場經濟的不斷發展，發展我國國有企業內部審計事業是市場經濟條件下完善公司治理結構、加強企業內部控制的重要舉措,也是當前國有企業改善經營管理、提高經濟效益的戰略選擇。當前正值我國國有企業深化改革的攻堅階段，為了進一步了解國有企業內部審計工作開展情況，我們專訪了某大型國有審計處處長王某以及某國企紀檢書記趙某，與兩位內審“一把手”一起談談關于國有企業內部審計的工作的那點事兒。
內部審計在國企中到底該如何進行角色定位？
去年，國務院下發了《關于加強審計工作的意見（國發〔2014〕48號）》文件，其中進一步強調了要“切實加強審計部門的工作，強化審計的監督作用，發揮審計促進國家重大決策部署落實的保障作用”。內部審計部門擔負著完成審計工作的重要使命，可見，國有企業加強其內部監督與控制不僅意義殊然,并且任重而道遠。同時2015年8月24日，《中共中央、國務院關于深化國有企業改革的指導意見》中第二十條也明確指出了要“強化企業內部監督。完善企業內部監督體系，明確監事會、審計、紀檢監察、巡視以及法律、財務等部門的監督職責，完善監督制度，增強制度執行力。”因此，明確內部審計部門在企業中發揮的角色作用將對國有企業改革的最終成效產生深遠的影響。
不管是在國有企業還是民營企業，內部審計均是企業中的經濟警察和管理咨詢師。王處長認為：“國有企業內部審計和民營企業內部審計的出發點實則一致，即向股東負責，幫助企業實現效益最大化”。可見，國有企業和民營企業內部審計的本質應當是一致的，對股東負責，幫助組織實現其目標。
然而由于國有企業外部治理環境的特殊性，國有企業內部審計和民營企業內部審計又存在實際操作中的不同。王處長補充道：“民營企業的股東和上級比較清晰，其內部審計更容易按照教科書中的模式來進行，也更容易借鑒外國的經驗和方法，而國有企業股東較為模糊，一旦國資委重視程度不夠，企業董事會或其本身很難對內部審計的職能和作用賦予足夠的關注，這時內部審計在企業中的定位很容易模糊化”。可見，明確內部審計在國企中的職能定位，建立中國特色內部審計管理體系已成為當今國有企業內部審計建設的迫切需要。
王處長認為：“當今國有企業比民營企業擁有更多建設內部審計的資源和制度，應該讓這些資源充分發揮作用，激發企業內部審計的得內生活力，國企內部審計定位不應該僅僅停留在‘揭錯防弊’的較低層次上，而應該更多地發揮管理、評價和監督職能，幫助企業改善管理，提高經營水平”。
國有企業內部審計所存在的突出問題有哪些？
1.國企領導層缺乏對內部審計重要性認識
我國大多數的國有企業實行的是一把手領導負責制，國企領導將考核業績作為升職的本錢，對企業內部的內部控制、抵御風險的能力以及內部審計的關注度不夠。國有企業內部普遍存在著三種審計方式即：離任審計、經濟效益審計、事后違規審計。而國有企業通常比較重視事后違規審計，這其實嚴格來說是對內部審計的錯誤定位。王處長也坦言：“領導更關心的是經濟活動發生之后，對企業到底產生了多大程度的影響？”這也就是經濟活動的事后審計，領導往往忽視了對企業經營活動事前的風險預測和事中的防范、分析，導致了內審部門不能夠對企業經濟活動進行全程的監控。
另一方面，在審計部門的設置上，大多數的國有企業領導將其設立在會計、財務部門之間，審計工作由財務經理兼職，有的甚至是不設置內部審計機構，這種審計機構設置的不合理，導致當審計問題出現時很難被發現，即使是發現了國有企業領導也會為了“面子”給審計部門施加壓力，對披露出的問題進行不作為。
2.國有企業內部審計人員素質不高
要做好內部審計工作其實并不簡單，你不僅要懂會計、審計等財務知識，你還要會計算機技術、企業管理、人際交往技巧等等方面，同時還要具備良好的職業道德修養。可見，要做好一名優秀的內審人員并不件容易的事兒！訪談中趙書記很無奈地感慨道：“我們的審計部門人員配置嚴重缺乏，員工都是年輕人居多，大都還沒什么工作經驗，所以審計人員的素質也是參差不齊。”其實，這種現狀在國有企業中并不少見。所以要想保證審計的質量，就必須對這些審計人員多進行學習和培訓，建立專業的審計人員隊伍。
3.國有企業內部審計的獨立性不夠
目前我國國有企業內部審計還缺乏一定的獨立性。大多數的國有企業審計部門是從內部管理部門中分離出來的，導致了審計部門或多或少的與被審計的部門有聯系，或者是與被審計部門同級，這很大程度上降低了審計部門的獨立性。王處長如實說道：“我現在是審上審不了，平級也審不了。審下面的時候，審計人員的角色定位是啥都能干！”采訪中，我們還了解到，許多國有企業內部審計機構屬于董事長分管，部門副總協管，內部審計相關事宜重要的需要向董事會匯報，其余部門日常工作向分管副總匯報即可。內部審計機構權威性依然不足。王處長認為國企內部審計機構獨立性的發展分為五個階段，而其所在企業內部審計機構仍處于第三和第四階段之間。一階段：財務領導，部門不獨立；二階段：部門獨立，總會計師管；三階段：紀委書記管；四階段：由總經理或董事長管；五階段：直接由董事會管理。究其根源發現，大多數的國有企業審計部門是從內部管理部門中分離出來的，導致了審計部門或多或少的與被審計的部門有聯系，或者是與被審計部門同級，這大大降低了審計部門的獨立性。同時，當涉及到管理者自身利益時，管理者的主觀意識也將影響內部審計的工作開展。因此，國有企業內部審計獨立性的缺乏嚴重影響審計職能的發揮，削弱內部審計職能。
建立規范化和制度化的內部控制制度，通常對內審工作起到事半功倍的效果度的形式對內部審計工作加以規范，會使企業員工從心里上更加認同內部審計。這不僅有利于內部審計職能的發揮，更促進了企業經濟效益的提高。
王處長坦言，現今大多數國企的內部控制建設仍然處于起步階段，雖然有很多制度上的說明，但真正的三道防線和內控制度并沒有落到實處。
企業的“查錯揭弊”是內部審計在職能上的基本定位，工作中內審人員往往將大部分精力投放到查驗財務數據的真實性、合法性及監督生產經營上，通過對歷史的審查與評價，提出改進建議。內部審計的評價和建議對未來具有參考價值和建設性意義，但由于審計的主要職能未能定位于對企業管理風險狀況的分析、評價和對觸犯國法的相關部門與人員的懲治，從而內審也就無法觸及管理與經營領域，更無法解決法律漏洞所帶來的問題。更何況，國有企業通過提高內部經管水平，加強外部制約機制機技術的廣泛運用，組織賬面錯弊幾乎不存在，若堅守以往的內部審計職能，內審的作用將難以為繼，更不能發揮在國企中的監督作用。
具體來說，國有企業內部審計職能定位應從以下幾個方面入手：
1.重管理
國有企業內部審計的管理作用主要體現在：企業內部審計的工作人員在遵循既定的準則、按照相關的標準對國有企業的經營活動、財務管理活動等各項業務活動進行分析和評價的基礎上，分析和判斷企業內部管理活動的有效性，并針對內部管理活動中存在的不足提出改進意見。
企業內部審計的發展歷程表明，內部審計的產生與發展是源于企業經營管理的需要，應為企業的經營管理服務，這是它存在的價值所在。內部審計憑借其相對獨立的地位，豐富的審計經驗和專業的人力資源，就充當了董事會和監事會部分工作的協助者，為他們提供評價和咨詢的服務。可見，內部審計從來都與企業管理息息相關，企業管理需要內部審計職能作用的發揮才得以完善。
2.重監督
國企內部審計監督的目標表現為以下三個方面：首先，規范單位的會計行為，保證財務數據的完整、真實安全；其次，防堵漏洞、消滅隱患，避免舞弊事件的產生，保證企業資產的完整和安全；最后，保證國家相關法律法規和企業內部規章制度的執行。可見，內審監督職能的發揮是一個連續過程，它對企業董事會和管理當局提供了一個合理保證。
3.重國法
任何國家的法律都存在著漏洞，這些殘留的問題需要找一個有效工具來解決。內部審計作為國企中的經濟警察，其監督、確認職能能將國家法律有些伸不到的角落照亮，協助監管部門監督國有資產，保持其安全和完整。此外，內部審計咨詢作用的發揮，使得國有監管部門及時了解到企業的狀況與發展動向，從而及早做出正確決策，防范違法亂紀行為發生，提高企業效率。
國企內部審計未來發展方向展望
針對以上國企內部審計遇到的問題，我們邀請兩位嘉賓從實踐的角度展望了國企內部審計的發展方向，并與北京國家會計學院的內部審計專家教授共同交流了意見。
1.頂層設計上促進內部審計外部環境的改善
趙書記認為，中央巡視組巡視的問題都需要通過審計整改，例如僵尸企業整改和風險防控，然而內部審計卻無人監管，要想讓內審相關制度落到實處，依舊任重而道遠。
王處長也贊同這一觀點，他指出近些年來內審進步不大的根本原因即是外部監管機構對內部審計機構的監管力度和政策支持力度不足，相比國企法律部門來說，內部審計在外部制度推動力度不足的形勢下，難以取得大跨步的前進。
他最后笑談到：“國家新形勢下，我覺得還是要推進由中國特色的內部審計，希望外部環境能加強對內審機構的支持和監管”。
2.明確審計到底是干什么的，不能什么都干
王處長指出，現在內部審計涉及的面太廣，仿佛什么都可以讓審計來干，如果說法律只涉及公司的一個面，那內審就涉及企業一個面，甚至多個面。然而要想真正讓內部審計發揮作用，還是要明確內部審計到底在企業內是干什么的，審計應當還是回歸到過程而不無所不能，突出審計作為組織管理者和流程復核者的職能。
3.要允許借助外力，推進兼職審計人員建設
采訪中，我們發現，兩家企業的內審人員數量普遍較為短缺。趙書記指出國家要實現國企內審三年全覆蓋，而審計部人員卻不足，任務重，人員少，是當今國企內審機構實際工作中普遍存在的問題。王處長認為要允許國企內部審計機構借助外力，推進兼職審計人員建設。
采訪中，我們了解到，當今我國國企的內部控制仍處于起步階段，建立健全內部控制制度并使之落到實處發揮作用，任重道遠。不建立恰當的內部控制制度，經營者改善管理的動力就不足，內部審計職能定位于“服務”后就不會有大的突破。企業要建立有效的經營者激勵約束機制，按照現代企業制度要求規范公司股東會、董事會、監事會和經營管理者的權責。完善企業領導人員的聘任制度，并形成權力機構、決策機構、監督機構與經營管理者之間的相互制衡機制，形成良好的內控環境和內控制度。同時，要全心全意依靠職工群眾探索現代企業制度下職工民主管理的有效途徑，維護職工合法權益。
2004年的中航油事件、中儲棉事件已經為大型國有企業集團的公司內部審計建設敲響了警鐘。如果企業能夠建立一套完整的國際化的內控體系制度，這些公司集團的違法操作公司內部就能夠提前得以察覺，最大可能地避免悲劇的發生。
5.推進內審機構設計優化
最后，我們榮幸有請到了兩位嘉賓暢談了對北京國家會計學院培訓的期望和建議。
趙書記：“我是第一次進行審計方面的培訓，從這個角度講，我是半路出家，越聽越覺得自己知識欠缺，這一反映了培訓的重要性。
至于期望，我覺得培訓一定要有層次性，領導和業務部門之間分開，這樣效果會更好；另外，培訓要有一定系統性，就像我們這些學院可能實踐經驗非常豐富但缺乏系統性，這是培訓的基礎性工作，如果內審人員層級提高了，自然而然對開展內審工作和未來內審的發展非常有利”。
王處長：“國家會計學院一直是我非常向往的地方，最早，2003年有一個總會計師班，當時很遺憾沒能參與學習，那時候特別想來，后來很榮幸很多次來到這里進行了八九次培訓，感覺質量很高，尤其是可以看出國家會計學院的不斷成長，今后我覺得會計學院還是要加強中國特色的內部審計的研究”。
企業內部控制工作報告篇二
第一條 為了引導企業加強對合同的內部控制，避免或減少因合同管理不當造成經濟損失或不良社會影響，維護企業合法權益，根據《中華人民共和國》等和《企業內部控制規范——基本規范》，制定本規范。
第二條 本規范所稱合同是指平等主體的自然人、法人及其他組織設立、變更、終止民事權利義務的協議。
(一)權責分配和職責分工應當明確，合同應當實行分級和歸口管理;
(五)合同履行應有監控，合同變更或解除應當履行必要的程序，合同違約與糾紛審批程序和處理流程應有明確規定。
第四條 企業應當建立合同管理崗位責任制。
不相容崗位(或職責)應包括：
(一)合同的談判與審批;
(二)合同的審批與執行。
第五條 企業應當建立合同授權委托制度，明確企業內部各單位、各部門授權范圍、授權期間和被授權人條件等。
企業對外簽訂合同應當由董事長(或者法定代表人、代表企業行使職權的主要負責人，以下簡稱董事長)簽章或者授權委托他人代理簽章。
授權代理簽章的，企業董事長應當簽署授權。
具有民事行為能力的代理人應當在授權委托的范圍內簽訂合同，不得轉委托。
第六條 企業應當根據本單位經濟業務性質、組織機構設置和管理層級安排，建立合同分級管理制度。
屬于上一級合同管理單位權限的合同，下一級單位不得簽訂。
如下一級單位認為確有需要簽訂超越權限的合同，應當提出申請，經上級合同管理單位批準后，依授權或委托簽訂。
第七條 企業應當實行合同歸口管理制度。
企業可以根據合同管理需要，指定合同歸口管理部門，負責對本級及下級合同管理單位的合同管理工作進 行規范。
歸口管理部門一般應當設立法律事務崗位，由具有法律專業資格的人員擔任。
第三章 合同草案編制控制
第八條 企業應當明確合同簽訂范圍，對符合規定條件的業務(如單價或總價在一定限額以上)，應當簽訂合同。
第九條 企業應當制定相應的規章制度，規范合同正式訂立前的談判、資格審查與草擬等流程，確保合同的簽訂符合國家及行業有關規定和企業自身利益，防范合同簽訂過程中的舞弊、欺詐等風險。
第十條 企業應當根據合同內容對標的物的生產商、價格及變化趨勢、質量、供貨期和市場分布等方面進行綜合分析論證，掌握市場情況，合理選擇合同對方。
第十一條 企業應當加強對合同談判的管理，確保雙方權利義務公平對等。
重大合同或法律關系復雜的合同應當指定法律、技術、財會、審計等專業人員參加談判，必要時可以聘請外部專家參與。
對于談判過程中的重要事項應當予以記錄。
第十二條 企業應當對擬簽約對象的民事主體資格、注冊資本、資金運營、技術和質量指標保證能力、市場信譽、產品質量等方面進行資格審查，以確定其是否具有對合同的履約能力和獨立承擔的能力，并查證對方簽約人的合法身份和法律資格。
第十三條 企業應當指定專人負責草擬合同。
合同原則上由承辦部門起草，重大合同或特殊合同可以由企業法律顧問或聘請外部專家起草。
如由對方起草合同，企業應當認真審查并提出意見。
國家或行業有示范合同文本的，企業可以優先選用，但在選用時，對涉及權利義務關系的條款應當加以審查，必要時可以進行修改。
第四章 合同審核控制
第十四條 企業應當建立合同會同審核制度。
合同承辦部門在正式訂立合同前，應當將合同草案送有關部門會同審核。
(一)經濟性：符合企業的經濟活動范疇;
符合企業的經濟利益。
(二)可行性：資信可靠，資金充裕;
具有在額定權限內訂立合同的能力;
擔保方式切實、可靠。
(三)嚴密性：數量、價款、金額等標示準確;
計算方式正確;
財務等有關附件齊備。
(四)合法性：資金來源合法;
資金使用合法;
結算方式合法。
(一)資金來源合法，資產的所有權明確、合法;
(二)資金使用和資產動用的審批手續合法;
(三)資金、資產的用途及使用方式合法;
(四)價款、酬金的確定正確、合理、合法，資金結算、酬金的支付方式明確、具體、合法。
(一)合法性：包括主體合法、內容合法和形式合法。
主體合法是指簽約各方具有簽約的權利能力和行為能力;
內容合法是指簽約各方意思表示真實、有效，無悖法律、法規、政策，無顯失公平的內容。
(二)嚴密性：條款齊備、完整;
文字表述準確;
權利、義務具體明確;
手續完備;
附加條件適當、合法。
(三)可行性：資信可靠，有履約能力;
擔保方式切實、可靠。
(四)程序性：符合合同訂立的一般程序;
相關合同審核部門審核意見齊全。
第十八條 合同審核部門對合同進行審核后，應當提出書面審核意見，并由審核人和審核部門負責人簽字。
審核意見應當明確、具體，避免使用模糊性語言。
第十九條 企業應當建立合同退改重審制度。
對審核中發現的重大錯誤、遺漏和不妥之處，審核部門應當予以明確并提出修改意見。
合同承辦人修改之后，應當重新提交審核。
第五章 合同訂立控制
第二十條 經審核同意簽訂的合同，應當由合同歸口管理部門進行編號并報企業董事長或授權代理人簽字，同時加蓋單位印章或合同專用章。
第二十一條 企業應當建立合同專用章專人保管和收回制度。
印章管理部門(或崗位)不得對未經編號或缺少合同審核、報簽文件以及代簽而缺少授權委托書的合同用印。
合同用印后，應當及時收回合同專用章并妥善保管。
企業內部控制工作報告篇三
1.0 總則
配合建筑項目合約化管理實施，為更好實行材料調撥管理，特制定本辦法，旨在規范材料調撥全過程操作。
2.0 適用范圍：集團內甲供材調撥，按受控程度分為兩類。
撥須經集團同意，本辦法主要規范此類材料調撥。
后可實行，同步報采購中心備案，并結算成本；如涉及城市間調撥，需經采購中心同意，具體操作參照本辦法。
2.3 對同一項目實行跨期材料調撥視同城市內項目間調撥。
3.0 調撥管理原則
3.1 提倡就近調撥，如未來2個月就近無使用需求，方可遠程調撥。
3.2 確保調撥有效性，必須由采購中心組織工程管理中心現場評估，確定殘值或損耗率，對不能使用的材料杜絕調撥并就地做報廢處理，詳見《材料報廢處理管理辦法》。
3.3 誰調出誰維護，強調調撥前必須作好維修翻新工作。
3.4 積極盤活材料，主動上報閑置材料避免積壓。
3.5 服從集團安排，不得故意隱藏閑置材料或無正當理由拒絕調出或接收。
第二部分高值周轉材調撥管理
1.0 下架高周材管理
1.1 對下架材料，項目經理應組織人手同步清理與堆碼，在下架完畢7天內歸堆完畢。
1.2 對如木方、模板、電線電纜等不用維修的材料，應區分報廢和可調撥的堆碼整齊并作好防雨防潮措施，倉庫主管組織材料稽查、成本會計、施工工長進行盤點，按《高值周轉材盈虧管理制度》由成本會計登記入庫，入庫單經以上人員會簽后交項目經理確認，對需報廢材料參照《材料報廢處理管理辦法》執行。
1.4 進行盤點入庫并確認。
1.5 以上工作完成后，項目經理向采購中心提出《下架材料調出申請》，申請時間不得晚于材料實際下架日期后的30天，否則視為下架材料不及時回收，將在綜合檢查中扣分。
2.0 材料維保責任界定
2.1 原則上，調出項目負責在集團指定時間內完成下架材料的清理、維修、養護和翻新。
2.2 對無故推卸翻修維保責任或拖延時間時，經采購中心調配可不維保直接發往接收項目，由此發生的所有維保費用，由接收部門送采購中心審核，分管副總裁審批后從調出部門全額扣除，同時對該批高周材的損耗率由采購中心適當增大，調出部門不得有任何異議。
2.3因接收項目需求急迫導致調出項目無法正常完成維保時，經采購中心協調可直接發往接收項目，由此發生的維保費用由采購中心評定后報分管副總裁審批。
2.4 如果該批材料暫物接收項目，采購中心可安排就地封存，封存期間不計使用費，但維保費用由封存項目負責。
3.0 集團對下架材料的評估與檢查
3.1 從兩個渠道確定檢查時間：
根據項目向采購中心提出的《下架材料調出申請》之日起7個工作日內。 材料即將調出前。
3.2 檢查組織
由采購中心組織，工程管理中心、審計監察中心和財務管理中心參加，檢查前由采購中心發出《下架材料評估檢查通知》。
3.3 檢查內容
下架材料是否及時回收，是否歸類堆放，堆放是否整齊。 下架材料的維保及時性和質量。 復核木方殘值評估是否合理。 下架材料入倉的完整性和及時性。
對比材料進場和退場在數量上的差異，以便為成本核算提供依據。
4.0 下架材料的匯報
4.1 每周由倉庫主管填制《下架材料周報》，注明有無下架材料、下架材料狀態及每類材料數量，其中對木方還須注明新舊程度，對每類下架材料需預計下次本項目使用時間。每周最后一個工作日發送采購中心。
4.2 采購中心根據各項目周報匯編《集團各項目下架材料周報》，發送財務、工程、成本和分管副總裁，抄送地產副總。
5.0 高周材調撥管理流程
第三部分 設備調撥管理
1.0 設備拆除前工作
1.1 項目在拆除設備前，應向采購中心提出《設備退場申請》。
拆除時間及接收項目。
1.3拆除前由項目機電主管核查《設備清單一覽表》，包括如下內容，報采購中心和工程管理中心核實。
設備所有功能是否運行正常，對有故障零部件予以登記以便將來維修或更換。
核對之前的《設備清單一覽表》（一覽表需登記本項目使用過程中購置或更換的零部件），登記缺失零部件。
1.4 拆除后項目機電主管負責將所有零部件裝箱，并登記零部件狀態，核對拆除前缺失零部件是否一致，更新《設備清單一覽表》。抄送采購中心和工程管理中心。
1.5 拆除后的設備零部件做好防雨防盜措施，對故障零部件予以維修以待調撥。
1.6 采購中心登記每臺準備調撥的設備情況，以便將來調撥后判斷購置設備零部件合理性。
2.0 設備調撥流程
下架材料調出申請 本項目第次申請
申請人
申請日期
項目經理
申請項目
針對年月日~月日下架的材料，清單如下，我項目已按集團要求全部分類堆碼及維保完畢，為加速資產盤活，現申請調出，請集團現場核查并統一調配。
企業內部控制工作報告篇四
我國現代企業制度已經建立，企業內部控制制度逐漸成為現代煤礦企業管理的重點，健全內部控制制度一方面能夠保護煤礦企業自身的良性運轉，今天本站小編給大家找來了企業內部控制的總結，供大家參考和閱讀。
3 (2)開展合同搜查審計，提出監察建議2條，促進公司《合同管理實施細則》的更新和完善;(3)二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經查，無“小金庫”存在。5.工程項目審計：根據公司領導關于《關于對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內部審計的請示》的批復意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產配酸系統的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩h段支管調水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預、決算編制工程依據充分性，工程結算的規范性;工程費用歸屬準確性、預備費用計算正確性，技改資金結余及支出等財務情況，技改工程涉及鑒證的證據充分性，技改相關招投標及監理規范情況，技改項目涉及設備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質量情況，工程尾項情況等進行審核，促進了公司工程內控管理。6.配合審計：(1)3月份配合監審部到云峰公司開展內部控制審計工作，通過實踐總結經驗，吸取云峰公司做得好的方面，在日常審計監督中，靈活應用;(2)干部離任審計，配合完成一名公司領導離任任期內經濟責任審計。
二、招投標監督情況，物資采購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監督情況。
1.特重大工程項目的招投標工作，委托云南省招投標公司進行。2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場4 詢價監督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現場會同相關部門參與監督管理。3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法(試行)》執行。年內，廢舊物資處置均經過總經理嚴格審批，其價格均由經營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標會嚴格評標，按綜合報價最高的定標，黨委工作部對其過程進行全面監督。4.**年11月15日至**11月10日間，共參與公司物資采購、工程項目、廢舊物資處置、外委檢修招投標或合同談判以及工會涉及經濟活動的監督165項，除了談定單價按實際量結算，但尚未結算項目外，共涉及金額49，644，429.86元，其中物資采購項目25、項目建設109以及31項其他項目監督。
三、工作經驗
1.通過內部審計，加強內部管理。全年公司共開展審計項目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內部控制在上一個新的臺階。2.通過內部審計，規范資金使用。全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務部、經營管理部等大部分單位都能嚴格按照國家財務制度、財經紀律及**集團內部財務管理的要求開展工作。3.通過內部審計，加強黨風廉政建設。通過內審工作的開展，對內部審計查出的問題，相關單位均按要求及時進行整改，公司內部的會計核算質量得到了提高，內部財務管理工作更加規范，公司領導人員廉潔從業。四、不足之處1.審計人員的專業素質還不能滿足工作需要，需待進一 步提高。2.對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。3.還需要再加強審計調查的力度，保證審計的公正性和客觀性。下一年工作要點下一年主要從以下幾個方面開展工作：一、按季度開展貨幣資金審計。二、開展存貨審計。(半年一次)三、開展工程建設審計。
四、立項開展其他內控審計。
(根據實際情況)五、加強過程審計，對立項項目進行審計調查。六、配合監審部臨時安排的審計工作。
健全和完善內控管理制度，是農業銀行實現穩健經營、提高經營效益、防范化解風險、確保安全發展的需要。近幾年來，我行在內控管理建設中，進行了積極有效的探索，對增強我行業務競爭能力，提高經營管理水平發揮了積極的作用，取得了一些成績，20xx年內控綜合評價首次被評為一類行。但是我們也應清醒地認識我行內控管理在執行和落實上還存在一些薄弱環節和突出的問題，制約著全行工作質量的提升。現就我行當前和今后一段時期內控管理工作談幾點設想。
一、完善內控主體建設
建立內控機制。要積極培育符合我行實際的內部控制文化，使內控意識和內控文化滲透到每一位員工思想深處，使內控成為每位員工的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內控要點，及時發現問題和風險，把這些作為加強內控建設的重要任務。
完善風險識別和評估體系。要認真借鑒同業的先進經驗，積極運用現代科技手段，逐步建立覆蓋所有業務風險的監控、評價和預警系統。重視貸款風險集中度及關聯企業授信監測和風險提示，重視早期預警，認真執行風險提示制度。
樹立正確的業務發展觀。要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，在追求業務高速發展同時，更重視風險防范和內控建設。
建立內控信息聯絡機制。要建立完善內部管理信息系統，為內控的設計、執行、反饋提供信息保障。建立內控管理部門信息聯絡和定期聯系機制，及時、真實、完整地傳遞監管意圖、交流信息、溝通問題。
重視對管理人員的監管。要加強對管理層、決策層的監督控制，解決“控下不控上”的不合理現象。把內控文化建設納入高管人員的管理，實行內控問責制，促使其轉變觀念，發揮模范帶頭作用。
二、強化內控責任落實
加強組織領導。建立內控組織機構，成立了以行長為組長、分管行長為副組長、各部門負責人為成員的內控管理工作領導小組，明確職責和目標，形成由行長負責抓、分管領導具體抓、部門配合抓，層層抓落實的組織架構，負責全面組織協調、具體組織實施、擬定有關制度、內控措施評估和提交工作建設，切實加強組織領導，扎實采取有效措施，為開展內控管理工作奠定堅實基礎。
建立例會制度。全行要加強學習，熟練掌握各項規章制度，做到有章可循，定期進行風險排查和案件分析;要晨鐘暮鼓地強化防范意識，大事敲鐘，小事敲鼓，沒事敲木魚，做到警鐘長鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓，未雨綢繆地完善預防措施;要加強制度建設，不斷完善內控管理制度，各部門要充分發揮指導、監督作用。
強化部門自律監管。業務主管部門要實施“一崗雙責”、發揮再監管作用，要強化授權管理，認真履行崗位職責，確保監督不流于形式;同時各業務主管部門制定確實可行的自律監管檢查實施方案，堅持自律監管與自查自糾相結合、常規檢查與專項檢查相結合，確保監管檢查到位，不走過場，不留監管盲點;監察部門要對業務部門進行再監管，使監管真正落到實處，不斷提升有效監管水平。
1、指定專門專人負責各項規章制度的具體落實、實施;
2、對上級行的各項制度認真組織學習并及時下達貫徹;
5、配備專職監管進行檢查輔導，檢查輔導執行規章制度中存在的問題和漏洞，及時反饋信息。
6、抓好整改落實。對各類檢查中發現的存在問題要抓好后續跟蹤檢查，認真分析問題產生的根源，做到查找重點，對癥下藥，強力整治。
對整改不到位進行補缺補漏，做到正視問題，認真對待，逐條落實，確保規范;對能整改的，當場予以整改;對既成事實不能整改的從中吸取教訓，有效防范，嚴防“邊改邊犯”、“改后再犯”的現象;確保整改工作取得一定成效。
7、嚴格追究責任。要真正提高內控制度的執行力，就要強化責任追究，完善懲誡問責制度，對存在問題整改不到位、有章不循、屢禁不止的責任人要從嚴處理，建立“違章責任登記制度”，實行嚴格懲誡。監察部門要加大執法監察力度，強化監督檢查，按照責任到位、追究到位、懲誡到位、整改到位的原則嚴肅對違法違紀人員的查處。
三、強化各種規章制度的執行力
強化檢查。要重視檢查制度落實情況的重要性，不要等上級布置時來抓檢查，或發生案件后進行檢查，而是應該要做到常規性檢查，把執行力作為各級管理人員的首要職責，各業務主管部門要定期制訂檢查方案，事后的檢查結果要書面報告行領導，以此作為考核職能部室工作質量的主要依據。
一要提高檢查頻率。安全保衛、信貸、會計、科技、員工行為檢查或考評等要訂出規劃，規定多少時間必須檢查一次。
二要確保檢查質量。檢查之前要有檢查提綱，包括內容、要求、檢查人員組成、目的要求等，檢查之后要有書面總結。
三要突出風險點檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應找準風險點，多搞一些突擊性的、專題性的、帶有苗頭性的、針對性的檢查。
嚴格問責。重獎之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規者付出昂貴的代價，使之不敢違規。其內容主要有：業務主管部門有無按規定組織本專業制度執行情況進行檢查，其方案和檢查質量結果，問題的整改情況的落實情況如何;檢查組人員有無做和事佬情況，有無該查而不查，有無應發現而未發現，有無發現了未作報告、未要求其進行整改等情況。通過問責，對制度執行不到位的，要提出批評。如造成損失的，則視其損失情況進行責任追究。同時，對制度執行有力的同志要及時進行表彰以弘揚正氣。
實施倒查。實踐表明各類問題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級管理層，在于管理層管理不力，制度執行力不強。所以，執行力的實施內容應加上實施嚴格的責任倒查制度，建立檢查人員對檢查事實要負事實責任，以提高檢查人員的責任心和檢查質量;各業務主管部門未加強管理、未按規定組織各類檢查、未及時組織整改，而延誤時機造成損失的要倒查其責任。
定期輪崗。輪崗工作是銀監會和上級行業管理部門的要求，是案件專項治理的強制性要求，是防范各類風險暴露和各種陳年老帳的有效途經，也是鍛煉人才、培養復合型人員的有效途經。由于我行員工無論何種崗位，都有一定的職權，所以輪崗應該是全員的輪崗，但關鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問題外，也能約束有關人員違規的不良心態的產生。信貸人員的輪崗，可以是管片管戶的輪崗，也可以是跨網點輪崗。
四、強化合規管理
增強合規意識。合規管理是商業銀行一項核心的風險管理活動，是為適應股份制改革和現代商業銀行公司治理的需要。目前，我行內控管理還存在諸多薄弱環節，迫切需要增強合規意識，實施合規管理，有利于確立我行風險管理核心。開展合規管理是員工增強自我保護意識和能力的需要。
全面增強合規管理，以有效識別、防范和化解風險為目的，避免因不遵循法律、規則和準則而可能遭受法律制裁，監管處罰，重大財務損失風險和聲譽損失風險，確保各項業務穩健發展。
加強合規評價。只有加強合規評價，才能及時發現各級行執行合規管理的好壞。合規評價的內容主要由組織合規、權限合規、制度合規、監督合規和安全合規五個方面組成。組織合規主要評價崗位責任制度、學習制度、報告制度、休假制度、回避制度等。權限合規主要評價執行上級權限管理規定、授權制度、各崗位權限。
制度合規主要評價嚴格執行各項規章制度、依法合規經營、合規操作。監督合規主要評價各級領導履行檢查制度、主管人員落實檢查制度情況。安全合規主要評價經營安全的結果，防止各類案件的發生。
提升合規管理水平。強化規章制度的學習和執行，正確運用規章制度和合規操作。構建合規管理平臺，把制度執行落實到操作層面，將合規風險發生的概率降到最低。加強對制度和操作合規性的監督和再監督，主要是對各業務主管部門及人員進行自查、檢查、督促是否執行各項制度的落實，監督保障部門及人員應強化再監督管理職能。
建立存在問題的整改機制、重視違規問題的后續檢查，突出抓好存在問題的整改。建立部門合規協作機制，強化部門之間的協調配合與互動，確保合規管理的效率與質量。
支行本職設置辦公室、人事監察部、計劃信貸部、市場客戶部、財務會計部、國際業務部、合規部七個職能部室，一個工會辦公室、一個黨委辦公室。轄屬營業部、支行、支行、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處十一個營業機構，另設、**6個儲蓄所。到10月末全行員工**人，其中長期合同工**人，短期合同工**人。在機構上設置上做到職能部門橫向平行制約，前后臺業務分離;在崗位配置上做到人員落實、職責明確。
二、當年內控管理采取的主要措施、取得的效果和成績
1、領導重視，組織落實，20xx年以來，我行領導班子始終高度重視支行的內控工作，把加強內控工作作為提高全行管理水平，規范業務經營，提高全行員工綜合素質的重要手段來抓，做到思想認識到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強。
我行單獨設立審計辦公室，內控工作由審計辦牽頭抓，今年共組織現場審計*次，參加人員**人次，根據行長室要求制訂了工作計劃，完成了主任、分理處主任任期內的責任審計;儲畜所、儲蓄所、儲蓄所、分理處業務審計工作;重要崗位責任移交*個人次;支持分行審計處人員調用;對監管中發現的問題進行延伸檢查;建立了問題整改臺賬;督導了內控評價自查自糾工作。
2、及時傳達銀監會、人民銀行、上級行新政策、新制度、新辦法。據統計，到9月底共向支行本級轉發內外部上級行業務性文件十多只，向營業機構轉發內外部上級行業務性文件多只，收文后及時組織了員工學習，強化了全行員工熟練掌握國家金融政策、制度、辦法，規范了員工業務操作程序。
3、針對本行實際，不斷完善行之有效的各種規章制度。根據上級行的文件精神，我行為進一步貫穿到具體業務發展和內控管理上，支行今年來出臺了各類制度保障性及業務性文件，新成立了、委員會，調整了審查委員會、委員會、領導小組、領導小組;出臺了**年度經營目標考核辦法、經營單位主責任人內部綜合管理考核內法、工資分配辦法、工作質量考核辦法;修訂了支行職能部門崗位職責。制度、辦法出臺使全行在組織上、職責上為內控管理提供了有效的制度保障。
4、高度重視存在問題，明確落實整改責任，扎實抓好整改工作。整改工作由支行合規部門牽頭，各業務主管部門督辦，問題存在單位落實整改。
5、自律監管程序逐步規范，處罰力度明顯提高。*月，支行對違所會計基本業務操作和制度的有關人員，按照**銀行員工違反規章制度處理辦法和審計處理處罰辦法進行了嚴肅處罰，共處罰**人次，金額**元。
企業內部控制工作報告篇五
摘 要
中小企業是浙江省經濟發展的重要組成部分，對經濟發展起著舉足輕重的促進作用。完善和加強中小企業的內部控制制度具有與大企業同等重要的意義。針對目前浙江省中小企業在內部控制方面存在的問題，提出了內部控制的設計原則及建立和完善中小企業內部控制的相關對策。
關鍵詞：中小企業內部控制；現狀；問題；成因；對策
一、浙江省中小企業的特點及內部控制的概念
（一）浙江省中小企業的特點
中小企業首要特征是企業的規模小、經營決策高度集中，其次是人員少，組織結構簡單，另外還具有專業化經營、科技創新力強、多元化及經營靈活等特點。改革開放以來，浙江省中小企業發展迅速，是浙江省經濟活動中最活躍的主體，還推動了了經濟發展以及維護了社會穩定。
所謂內部控制，就是合理保證單位經營活動的效益性，財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統。貫穿于經營活動的全部過程，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通監督等要素，并受企業董事會、管理層及其他人員的影響。內部控制作為企業生產經營活動的自我調節和自我約束的內在機制，在企業管理系統中具有舉足輕重的作用。內部控制制度的建立、健全及有效實施，是企業生產經營成敗的關鍵。
中小企業的特點就是靈活多變。輕松上陣，能減少的之處一概較少，這就使得內部控制制度的建立缺乏生存的土壤，即使有也不夠完善。加之，中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，企業的投資者同時就是經營者，企業領導集權現象嚴重。內部人基本都是通過自己的經驗和多年從商的經歷管理自己的公司，對于規范的內部控制制度反而會不適應，基本上都是按照自己的習慣來處理各種業務，缺乏科學的、系統的內部控制制度來管理公司。
另外，雖然有的中小企業建立了內部控制制度，但是這種制度的有效性令人失望，一方面是內部控制制度的覆蓋面太窄，起不到全面管理公司的作用；另一方面是內部控制制度只是擺設，并沒有發揮應有的作用。
（二）風險意識差，內部壓力不足
社會經濟環境的變化，企業間競爭越來越激烈，企業經營風險不斷加大，然而從浙江省中小企業現狀來看，其風險意識并沒有提到應有的高度，企業管理人員的思想意識中沒有經營風險的概念，更缺乏有效的風險防范管理機制，因此企業抗風險能力較差。
（三）企業內部會計控制基礎薄弱，會計信息失真嚴重
1、會計機構與會計人員設置不符合會計規范，會計人員綜合素質偏低
中小企業經營規模較小、員工較少，有的企業干脆不設會計機構，有的即使設置但也是層次不清，分工不明確，有的企業會計兼任出納或保管員。在會計人員的任用上，有的會計人員無證上崗，有的會計人員知識結構老化、專業水平較低，使得許多理論上完善的會計方法與會計技術無法實施。中小企業常見的做法是任用自己的親屬，完全依領導的意愿做賬；很大一部分企業及其領導為了達到某種目的，故意歪曲財務報表信息。
2、財產清查沒有形成制度
清查期限不明確，清查程序不規范，企業資產長期不對賬，不盤點，既造成了會計信息失真，又為一些別有用心的人提供了可乘之機。
3、部分中小企業內部會計監督職能沒有發揮出來
會計的日常控制依賴于會計的日常監督，內部會計監督要求會計人員對本企業內部的經濟活動進行會計監督，但是一些企業的管理者經常干預會計工作，會計人員受到管理者干預或利益的驅使，往往按管理者的意圖辦事，使會計的監督職能無法履行。
三、浙江省中小企業內部控制存在問題的成因分析
浙江省中小企業內部控制存在問題成因是多方面的，既有制度原因，也有人的因素；既有執行面的問題，也有組織結構不合理的因素。
（一）客觀環境對中小企業內部控制的影響
相對于大型企業而言，中小企業規模小、財力有限、組織結構不健全，更容易被外界環境影響。目前我們整個國家資本市場運行機制以及法律法規不健全，很多是從大企業方面對內部控制做出規定，造成中小企業內部控制的研究缺乏系統性，無法形成一個成型的內部控制規范框架體系。所以這也導致浙江省中小企業也是這樣，無法形成好的內部控制制度體系，影響內部控制實施效果。
1、企業負責人內部控制意識淡薄，內部控制觀念差
內部控制一般都是針對重復發生的常規事項來設置的，以期減少企業運營風險，提高運行效率，因而具有相對的穩定性，對于那些臨時性或突發性例外事項，則可能不太適用。當市場環境及社會形勢、企業結構及業務流程發生變化時，企業為了生存和發展需要不斷的調整經營戰略，如并購其他企業、增設分部或生產線等等，這就可能導致原有的控制程序對新的形勢、新增的經濟業務失去作用。
2、制度時效性的局限
內部控制一般都是針對重復發生的常規事項來設置的，以期減少企業運營風險，提高運行效率，因而具有相對的穩定性，對于那些臨時性或突發性例外事項，則可能不太適用。當市場環境及社會形勢、企業結構及業務流程發生變化時，企業為了生存和發展需要不斷的調整經營戰略，如并購其他企業、增設分部或生產線等等，這就可能導致原有的控制程序對新的形勢、新增的經濟業務失去作用。
3、串通舞弊的限制
貨方人員合謀吃回扣、會計和出納合謀挪用或私吞現金等。
四、完善浙江省中小企業內部控制的對策
中小企業內控制度要根據企業的生產經營特點和管理要求，以及內部控制的要求與處理方法等進行設計，因而中小企業進行內控制度設計也應當考慮以下原則：（1）成本效益原則；（2）適應性原則；（3）重要性原則；（4）制衡性原則；（5）全面性原則。
（一）提高中小企業全體員工對內部控制的認識，造就良好的內部控制環境
一是強化浙江省中小企業領導者的內控意識及控制職能，企業內部控制環境主要是企業的領導者所造就，內部控制是否有效，與企業領導者是否重視，是否帶頭執行有很大的關系。領導者對企業是否設立內部控制，內部控制制度是否健全，對企業經營效率的影響大小應有明確的認識，應走出誤區，更新觀念，強化管理，為員工建立一個管理完善、控制有效、相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環境。
二是大力提高財會人員的業務技能，加強全體員工的道德修養和內部控制制度教育，企業的內部控制環境不僅僅是由領導者所造就，還有企業財會人員和其他所有員工，特別是作為企業會計控制主體的財會人員，他們的業務素質和內控知識的高低尤為重要，針對目前中小企業財會人員存在專業技術水平普遍偏低、會計基礎工作不規范、所披露會計信息不能真實反映企業財務狀況和經營成果等狀況，加強對會計人員職業道德教育和業務培訓。增強會計人員自我約束能力，自覺執行各項法律法規，遵守財經紀律，做到奉公守法、廉潔自律。
（二）建立健全內部控制體系，制度設計結合企業自身實際
人責任。同時要根據企業自身實際情況，積極探索適合本企業的企業管理制度，不斷完善，切實為企業的健康發展保駕護航。
（三）健全一財務管理為主的管理制度，堅決規范會計工作秩序
根據國家法律規定，結合本企業財務管理上的薄弱環節，制定財務計劃、資金籌集、資產管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實貫徹執行。經營者應支持會計人員履行職責，嚴格執行會計制度，對企業經營狀況進行實事求是的分析。維護會計人員的合法權益。在執行企業內部牽制制度中，必須做到管錢不管帳、管支票不管印鑒；現金存量應有限額，切實把好財務關。在實行廠務公開時，做到財務公開，有效地杜絕違法行為。
（四）設立一個良好的信息與溝通系統一個良好的信息和溝通系統可以使企業及時掌握企業營運的狀況和組織中發生的事情。信息系統的好壞直接影響到企業內部控制的效率和效果。比如，企業會計系統的每一個環節都是一個控制的過程。一般而言，企業的信息系統包括企業的財務信息系統和管理信息系統。企業的財務信息系統以會計為主，提供有關企業財務方面的信息，而管理信息系統還提供很多非財務的信息。一個健全的信息系統應該能夠提供質量較高的信息，所謂高質量，是指內容適當、及時、正確且可取得。
（五）重視企業基礎工作的檢查考核，實行嚴格的獎罰制度
為了保證企業內部控制制度能有效地發揮作用，并使之不斷地得到完善，企業必須定期對內部控制制度的執行情況進行檢查與考核，看企業內部控制制度是否得到有效遵循，執行中有何成績，出現了什么問題，為什么某項內部控制制度不能執行或不完全執行，估計可能產生或已經造成什么后果。對于嚴格執行內部控制制度的，給予精神鼓勵和物質獎勵；對于違規違章的，堅決給予行政處分和經濟處罰，并與職務升降掛鉤。只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部控制的目的。
五、結論
其優點和不足。只有根據企業的不同情況、不同問題，采取靈活機動的方式，設計適當的內部控制體系，才能發揮其應有的作用，才能使中小企業得意健康快速地發展。
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企業內部控制工作報告篇六
隨著經濟快速發展，國家越來越重視內部審計工作，對于國企尤其是大型集團公司，內部審計作為企業經濟活動的重要監督機制，在規范企業財務收支、加強內部控制、提升經濟效益、規避各類風險、明確經濟責任、提供戰略咨詢等方面起到了不可替代的作用。目前，我國內審工作仍處于較為邊緣化的位置，部分企業領導對內審工作的認識和重視度不夠，內審制度不夠完善，內審工作在開展過程中缺乏規范性、權威性，致使內審無法發揮其相應的職能和應有的效果。
為此，必須要認真地剖析原因，總結分析存在的問題，尋找有效的解決途徑，提升企業管理層對內審工作的認識、建立獨立的內審機構、加強審計隊伍建設、強化審計能力、采取正確的審計方法，保障企業長久、健康、穩定發展是內審領域的當務之急。
(一)內審工作作用發揮不充分，內審環境需進一步改善
國企內審環境需進一步改善主要表現在以下四個方面：
一是公司領導對內審工作的認識和重視度不夠。部分企業領導認為內審工作是非增值的輔助性環節，甚至存在“內審監督是自找麻煩”“內審就是擺設”的觀念，只關注如何提升產品質量、提高生產效率。
二是審計機構不健全，難以充分發揮作用。一般來說，集團性企業在其母公司董事會或者內審委員會下設置獨立的內審機構，并要求其子公司根據自身業務特點建立健全內審組織體系，但實際由于企業內審機構設計的不完善和人員配備不足，子公司一般都未設立內審機構，制約了內審機構管理職能的發揮。
三是內審獨立性、權威性不夠。有的單位將內審與財務、法務、紀檢等職能合并放在一起，建立了非專職的內審機構，審計人員經常要兼任紀檢、法務、信訪等臨時性工作，內審地位不高、話語權不足，審計職能被弱化。另外，內審對象涉及多種行業、不同專業領域、數量也多，使得內審機構難以有針對性地開展指導監督。
四是審計隊伍建設亟待加強。首先是受國企人員編制影響，審計人員嚴重不足。如筆者所在企業為大型集團公司，分子公司及二級單位近200家，職工人數3萬人，資產規模大、員工數量多，專職審計人員不到10人，審計任務量大、工作負擔重，導致許多審計工作的開展都難以實施到位。其次是審計人員年齡結構不合理。如大部分國企存在中老年審計人員占絕對主力，年輕審計人員極少的情況。第三是審計人員專業知識結構和業務經驗結構不合理現象凸顯，在崗內審人員缺乏工程造價、企業管理、內控、法務合同、金融和風險等專業知識。此外內審人員普遍職級偏低、晉升難造成審計崗位吸引力低下，員工流失率居高不下。
(二)內審工作機制不健全，影響內審作用發揮
一是內審工作范圍較為狹窄。大多以經濟責任審計、績效審計和財務收支審計等為主，在戰略、內控、合規、風險管控等方面開展審計工作的意識不夠，企業審計工作的價值創造性不強，工作效果有限。
二是企業內審與外審之間的配合程度不高。外審機構難以獲取足夠的企業經營信息數據，或者對企業存在的問題缺乏深入的研究與分析，導致審計結果內容無法滿足企業實際的管理需求。
三是審計工作定位與企業戰略未能達到高度協同。未與集團業務部門建立審計聯系工作機制，內審和其他專業管理部門信息不對稱，集團內審職能發揮受限。
（三）內審結果未得到充分利用，審計問題整改難
一是思想認識不到位。一些單位對審計結果和問題不夠重視，認為審計問題與安全生產、經營指標相比無關緊要，問題整改采取選擇性整改、應付式整改、機械式整改，存在前瞻性措施不夠有力、責任未落實到人、進程偏慢、不全面整改和未徹底整改的情況；有的單位對審計意見的理解認識不到位，造成整改存在偏差；審計力量不足，審計任務繁重，現場審計和后續整改全面兼顧壓力較大；相關職能部門協同整改配合不夠，一些問題涉及到機關職能部門，但有的部門認為審計整改就是內審部門的事情，對被審單位的幫助指導作用發揮不好。
二是徹底整改難。有的審計問題覆蓋面廣、涉及的內容較多、信息量大且經辦人員素質不一，整改需要經過一個較長的過程。
三是“硬骨頭”問題整改難。有的審計問題需多個職能部門、相關單位共同參與、聯動整改，非一家之力可完成整改；有的問題是政策性問題，有的問題是歷史遺留問題，導致審計整改難度較大。
四是整改標準不夠明確。審計部門對于不同單位查出的相同性質的審計問題，在審計處理時原則上可以做到“一把尺子衡量”，審計整改可確定標準，但對于不同單位的不同審計問題，因處理建議要求不一，只能具體問題具體分析，難以明確整改標準。導致審計成果在事前防控、事中監督和事后追責過程中存在轉換不及時或轉換不力的情況。
（四）內審范圍不夠寬泛，內審職能存在缺位和越位
一是審計職能缺位。有的大型集團企業經過多年的發展，經營規模不斷擴大，擁有眾多分子公司。這就需要充分發揮內審作用，在有限的時間內調動集團的整體資源實現對子公司的指導和監督，這也成為集團內審工作中的一大難點。現實中，集團內審的范圍并沒有達到集團發展所需，未能全面進行審計風險評估。內審工作大多以財務收支審計、績效審計、經濟責任審計為主要內容，并未在內部控制審計、經營管理專項審計等方面進行積極拓展。工作流程固化和模式化現象明顯，無法對集團業務流程完善、管理水平提升等方面提出更為科學而有效的建議。內審評價體系存在一定的短視性行為，對于重大缺陷往往因不影響短期效益而被忽視。
二是審計職能越位。現代內審職能一般包括監督和服務，監督即鑒證、服務即評價和咨詢，而現實中往往賦予內審其他不相干職能，如經營管理、內控設計、重要事項決策及執行等，審計越俎代庖，涉獵陌生領域，做與自身職能不相干的事情，結果必然是兩頭都做不好。
（一）選賢任能，加強審計隊伍建設
一是廣納賢才，改善內審人員結構。吸引高質量復合型人才加入到審計隊伍中，提升審計團隊的整體水平。
二是審計人員不斷更新自身的知識體系，使自身專業勝任能力與企業發展相匹配，建立內審專家工作機制，將審計工作與企業戰略協同統一。
三是加強內審人員培訓，為員工提供更多學習和進修的機會，鼓勵審計人員參加各項技能考試，并將技能水平與薪酬待遇結合起來，促進審計人員學習提升的積極性和自覺性。
四是拓寬內審人員晉升渠道。按審計工作性質，可增設技術崗，如首席審計師、一級二級審計師等，打破編制和職級限制，按業績貢獻大小可升可降，調動審計人員積極性。
五是加強制度體系建設。健全管理制度與約束機制，建立嚴格的內部管控流程。
六是加快審計信息化建設。隨著大數據、云計算、人工智能、互聯網技術等現代信息技術的飛速發展，要求內審人員在掌握一定的專業理論知識基礎之上，還應該掌握現代信息技術、計算機操作、網絡技術、現代通訊技術，提升集團信息化審計水平。
七是加強審計人員職業道德建設。內審人員不僅要擁有專業勝任能力，還應注重職業道德修養，積極提升內審人員的職業素養、加強思想品德教育等。
（二）理順內審運行機制，保證內審機構的權威性和獨立性
一是結合公司治理結構合理設計內審組織。內審部門設置在審計委員會之下，下級公司審計部門也應該根據實際情況設置，可由法定代表人直接負責，以增強審計工作的權威性，保證審計工作定位準確，為集團提供高效的審計管理職能。
二是優化和完善內審制度體系。實現內審和公司治理層面制度的融合，充分發揮內審的職能作用。
三是為了確保審計的權威性、獨立性和公信力，必須要將審計部門從其它部門中獨立出來，給予審計部門相應的權力。讓審計部門真正實現獨立，較好提升審計部門的影響力和話語權。例如，國外的公司治理結構中，內審機構在審計委員會的領導下，執行雙向報告制度，即向管理層和董事會分別報告，企業可以借鑒并設置獨立的內審機構。
四是明確各部門對應審計監督中的工作職責與權限。以免在整改問題時，發生責任部門相互推萎的現象。五是與集團業務職能部門建立審計聯系工作機制。充分發揮各自優勢，加強溝通聯系，共同建立協作配合機制，其他部門一旦發現有價值的審計信息，可與內審部門共享，內審部門亦然，審計線索和成果亦可與之共享。
（三）密切結合實際，拓展審計視角
為了保證集團戰略規劃的順利實現，應著力拓展內審的范圍，加大審計力度。一是開展內控審計。審視企業內控運行是否能夠確保企業資產、資金安全，有效避免各種風險，促進企業價值提升，提高企業管理效率和運行質量。二是定期進行審計風險評估。以風險預防和檢查為核心，進行包括風險管理的綜合審計。三是開展研發技改專項審計。為確保新品和技術研發，提升產品質量和核心市場競爭力，對研發技改過程中的成本支出、產品質量等進行審計。四是開展投資項目關鍵階段審計。為確保決策層作出科學的經營決策，避免決策失誤、降低投資風險，實現利潤最大化，應對投資項目進行合同審計、執行情況審計、事后綜合評價等。審計應盡量避免參與內控體系建設和經營管理決策制定，切忌做一些越俎代庖的事情。
（四）審計關口前移，抓早抓小抓預防
一是充分發揮國企自我約束、自我革新、化解風險的能力，消除監督盲點，推動內審職業化，構建覆蓋面、集中度、權威性較高的國企內審監督體系。二是通過內審及早發現普遍性、傾向性、典型性問題，揭示并及早化解國企系統性風險隱患。三是提出有針對性、可操作性強的審計建議，打造高質量發展的良好環境。四是圍繞“全面從嚴治黨”，通過經濟責任審計規范權力運行、聚力經濟高質量發展。
重點關注以下幾點：第一是關注權力運行，促進正確用權。尤其是權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集的部門和崗位，檢查“三重一大”事項，加強關鍵業務、重點領域、資本運營重要環節的內審。第二是關注責任履行。把問責、問廉、問效貫穿始終，敦促和鼓勵干部勇于擔當、銳意進取。第三是關注干部廉潔狀況。對國企干部廉潔從業及落實中央八項規定精神情況做好內審，確保干部干凈用權，將腐敗消滅在萌芽狀態，在企業內部筑起一道反腐倡廉“防火墻”。
（五）內外結合提升內審績效，開展內審業務外包
在企業內審力量不足或部分專業性內審業務難度相對較高，內審人員的業務水平可能無法滿足需求時，企業需聘請專業機構人員協助完成相關審計任務。一方面可補充人力、能力和專業空缺；另一方面，內審人員可借此學習交流審計業務，提升自己。內審業務外包需要做好以下幾點：一是對外包服務承接機構進行科學評估，通過競爭性談判選擇性價比較高的機構來完成內審工作；二是選擇合適的內審外包形式，根據實際需要選擇補充式外包、審計管理咨詢、合作內部審計或完全式外包；三是做好內審外包質量評價，完善相關評價指標，對內審外包業務完成情況做出動態化評價。一旦出現問題就能夠及時反映出來，督促其改進、優化，保證內審外包質量達到要求；四是建立中介機構審計專家庫制度，吸納優秀人才參與企業內審，學習社會審計好的經驗和做法，提高內審人員的業務水平和工作質量。
（六）促進內審轉型，加強內審創新，提高內審質量
內審工作質量是內審業務的生命線和基礎保障。目前受疫情影響，世界經濟衰退，我國經濟下行壓力隨之加大，企業經營內外部環境發生復雜變化，國企作為國家經濟發展的領頭羊，要發揮好模范帶頭作用。一是內審要摒棄過去粗放、單一的工作方式，優化審計流程，完善內審制度，創新工作方法，采用先進的審計工具，提升內審質量。二是樹立“嚴肅追責與寬容失敗相結合”的機制創新審計理念，正確開展經責審計。三是全面審視審計環境變化，更新審計方法，結合在線審計、大數據審計等多種審計方法提高審計效率，提升審計效果。四是強化審計過程控制管理，將審計過程檢查納入人員的考核評價范疇，提高審計人員的工作積極性，保證審計方案的有效執行。
（七）做好源頭控制，堅持風險導向
堅持風險導向是企業內審工作開展的基本遵循。一是企業不僅要對已經產生的風險及其產生的原因進行深入分析，找出風險相關的影響因素，控制風險擴散，同時要針對可能的風險情況采取前瞻性預防措施，做好事前的風險防范工作。二是企業要提高風險控制意識，建立完善的風險識別與風險評價體系。三是不斷更新風險理念，明確審計部門在風險防控中的職能定位。四是通過完善制度體系形成有效的風險預警機制，全面監控企業各類風險。五是通過擴大審計范圍，實現部門聯動，如審計和法務風控部門聯動形成合力，精準識別風險，有效控制風險。降低企業成本，減少風險損失，最大限度地提升企業內審效益。
（八）提出合理化建議，出具高質量審計報告
審計報告是審計工作的最終成果，審計工作的整體質量取決于審計報告質量。一是做好審前準備工作。審計組要對被審單位做好審前調查，編制可行的內審方案，為之后的內審工作奠定基礎。二是強化過程管控。查證過程做到嚴謹細致、一絲不茍，事實清楚、定性準確、引用法規恰當，把每一個問題都做成鐵證，讓被審計單位心服口服。三是與被審計單位充分交流。全面掌握情況，提出有針對性、可操作性強的處理建議，幫助被審單位切實解決問題。四是嚴格規范審計工作底稿記錄。工作底稿記錄的事項要嚴格規范，避免重要事項出現差錯或遺漏，內審人員應當端正態度，本著認真負責的原則開展內審工作。五是出具可信度高的內審報告。內審報告內容深刻、定性準確，有利于提升報告的可信度。內審報告應當充分反映審計發現的問題，不能避重就輕。同時，針對問題要提出合理化的建議，相關建議要具有可操作性。
（九）做好審計結果運用，建立整改長效機制
為保障企業內審長效、持久的發揮作用，按照國家規定嚴格落實審計監督責任，完善審計機制建設，細化審計制度條例，將內審工作常態化、規范化。同時，企業要不斷加大審計發現問題整改力度，做好審計工作“后半片文章”。內審部門要認真研究內審結果信息，討論上報整改方案的合理性，定期檢查整改效果和整改臺賬記錄，督促被審單位加快推動整改進度，并將整改臺賬記錄及最終的整改效果納入考核體系，形成有效的閉環管理模式。對于問題整改，內審部門要做好以下幾點：一是指導被審單位制定科學、有效、可行的整改計劃；二是要監督整改計劃的執行并做好后續審計的“回頭看”，確保整改到位，杜絕再犯同類問題；三是要強化審計監督服務意識，積極推進審計成果轉化，使審計成果真正轉化為經營管理的助推劑。
綜上所述，國企發展任重而道遠，有效開展國企內審工作是經濟改革和企業發展的必由之路，也是順應時代發展的必然選擇。內審工作對及時發現企業內部疏漏和隱患、減少經營管理風險、降低成本投入、提高經濟效益具有重要的意義。國企要通過優化內審環境，破解內審難題，牢牢把握內審發展趨勢，實現內審轉型發展，強化內審成果應用和轉化，不斷優化內審工作機制，提高內審工作效益，逐步構建務實高效的內部監管體系，促進企業形成長效風險管控機制。同時，要逐步提升內審獨立性和權威性，整合集團內審資源，加強審計隊伍建設，更好為公司運營管理服務，提高企業的管控水平，為實現企業經營管理的優化和可持續發展提供強有力保障。
企業內部控制工作報告篇七
中國的經濟正處于高速發展的階段，企業在生存發展的過程中，必定會面臨各種各樣的風險，如決策管理風險、政策法規風險、制度缺失風險、市場風險、信用風險、操作風險等，從我國中小企業內部控制的實踐來看，因內部控制失效而導致的企業危機時有發生。然而，在風險面前，企業并不是無能為力的，可以通過建立內部控制體系來防范和化解風險，從傳統的復核、牽制等財務管理手段發展到以企業經營活動為中心的企業全面風險管理。
企業內部控制體系是為合理保證企業經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統，通過全方位建立過程控制系統、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。內部控制是中小企業各項管理工作的基礎，是企業提高經營管理效率、提高抗風險力和市場競爭力，持續健康發展的重要保證。分析中小企業內控體系存在的問題對中小企業實現可持續發展有著十分重要的意義。
二、中小企業內部控制體系構建及執行中存在的問題
(一) 組織架構不合理
中小企業受規模條件限制，組織簡單，人員配置上，往往一人身兼數職，分工不明確。另外，部門及崗位設置缺乏有效的牽制性，不能做到不相容職務分離，造成工作秩序混亂，權責不清，部門間缺少有效的協調和牽制，管理脫節，影響企業的正常運行。
現階段，大多數中小企業的管理層過于重視企業的業績和利潤，風險意識淡薄，對內部控制重要性的認識還不到位，內控意識不強，在做決策時帶有很強的主觀臆斷和盲目性，認為個人對生產經營狀況的直接觀察和判斷已足夠，不需要建立內部控制，造成了企業重發展、輕控制的局面，而這往往使得企業缺乏風險應對及控制機制，管理出現漏洞，企業站在風口浪尖，一旦出現重大風險就容易陷入困境。
目前，大多數的中小企業都制定了一系列的管理制度，但是總體上仍缺乏科學性與系統性，內部控制制度過于片面、零散，沒有建立起一套適合企業自身的、行之有效的體系;另外，大多數中小企業通常側重事中和事后控制，對生產經營風險的事前預測和控制較少，內部缺乏有效的風險預警機制，往往在爆發問題后，才采取措施補救，管理的滯后不僅使得企業損失既成事實，管理控制成本也相應提高，企業內部控制無法貫徹執行。
(四) 缺乏有效的審計監督機制
內部審計、監督是內部控制的重要組成部分，而目前部分中小企業沒有設立審計監督部門，或者雖然設立了審計監督部門，卻沒有具備真正意義上的獨立性。獨立性的缺失，使企業的審計監督職能嚴重弱化，流于形式，不能及時發現生產經營中存在的問題并加以糾正，亦不能對生產經營運行情況進行科學的評價，影響了內部控制的執行力和有效性。
三、建立和完善中小企業內部控制的對策
( 一) 建立合理的組織架構
中小企業應當從企業實際出發，結合企業自身特點構建組織架構，注重管理層級、部門職能的科學劃分，使得各部門的工作既協作又相互牽制，避免權力重疊和權力真空。合理的組織架構能夠保證責任明確、授權適當，對內部控制有效性的發揮，起著至關重要的作用。
( 二) 管理層提高內控認識，更新管理理念
內部控制強調以人為本，發揮人的主觀能動性，只有各級管理層強化風險意識，用法律法規、道德規范、行為準則來約束自己的行為，才能真正落實企業的各項規章制度，將先進的管理理念帶入企業日常生產經營管理中，規范企業各項生產經營活動，將內部控制真正落到實處，對財務風險和經營風險進行全面的防范和控制。
( 三) 設置科學的內部控制程序，持續完善內控體系
中小企業應根據自身情況，把握關鍵環節控制點，建立和持續完善系統、科學、行之有效的內部控制體系。
一是在制定內部控制制度時，既要滲透到各項業務和具體操作流程，又要覆蓋到各個部門和人員，做到全方位、全過程、全員控制，不留管理漏洞。
二是內控流程的設計要遵循事前預防為主，事中控制、事后分析相結合的原則。事前控制通過觀察分析、收集信息、掌握規律、預測趨勢，正確預測未來可能出現的問題，提前采取措施防患于未然。事中控制著眼于在日常生產經營活動中，對正在進行的活動進行必要的指導、檢查、監督，及時糾正偏差，以保證每項活動按照規定程序和目標進行。事后控制強調分析執行情況和結果，找出問題和原因，總結經驗教訓，并擬定糾正和防止再出現問題的措施。設置科學的內控程序，持續完善內控體系，把各項控制落到實處，才能有效防控生產經營中出現的問題和弊端，保證企業穩定持續的發展。
( 四) 發揮審計監督作用
隨著企業經營機制的轉變，內部審計監督的控制作用越來越重要，已成為內部控制的重要組成部分。中小企業要加強內部審計監督機構的建設，設置獨立的審計監督部門，賦予審計監督人員工作的獨立性和權威性，以經濟效益審計為中心，對企業生產經營活動的合理性、真實性、合規性進行全面監督審計，及時發現問題，切實抓好整改，堅持年度審計和不定期專項審計相結合，保證審計監督職能的有效發揮。
( 五) 建立、健全企業全面預算管理機制
全面預算是企業對經營活動，投資活動、財務活動等未來情況進行預期并控制的管理行為及制度安排。在現代企業中，全面預算作為一種全方位、全過程、全員參與編制與實施的預算管理模式，憑借其計劃、協調、控制、激勵、評價等綜合管理功能，對生產經營活動進行監督控制，不僅可以降低企業在生產經營中的風險，提高企業防控風險的能力，還能提高企業內控管理的科學性，提高生產經營管理水平，全面優化企業的資源配置，提升企業運行效率。全面預算管理不僅是企業實現戰略發展的重要抓手，是企業所有活動的價值體現，更是一種高效的內控管理方式，能使企業目標具體化，并能強化內部控制。
全面預算是內部控制的基礎，是提高內部控制執行力的手段。隨著市場經濟的不斷深化，我國中小企業制度逐步建立和完善，以預算管理為龍頭，強化內部控制，在企業內部推行有關管理、監督、制衡的制度和方法，對于企業的平穩運營起到積極作用，成為中小企業在市場競爭中的有效工具和法寶。
通過企業各層級管理者的高度重視，通過全面預算與內部控制的有效結合，建立起一個相對穩定完善的管理架構，以此保障企業充分應用掌握的各項資源，促進精益化管理，提升管理水平，促進企業實現價值最大化。
四、結語
企業內部控制工作報告篇八
會審字[2017]0569號
xx特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了xx特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)2016年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，精達股份公司于2016年12月31日按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
xx會計師事務所 中國注冊會計師：
(特殊普通合伙)
中國注冊會計師：
中國·北京
二〇一七年三月四日
企業內部控制工作報告篇九
摘要：隨著我國企業集團規模的不斷擴大，建立有效的內部審計管理模式已成為其加強內部管理的必然要求。本文探討了企業集團內部審計管理模式的創新，試圖通過重新構建企業集團內部審計管理模式，合理確定其組織機構和職能，達到提高內部審計的獨立性與權威性的目的，以期能更好的為提高企業集團整體經濟效益服務。
企業集團是在現代企業高速發展過程中形成的一種新型的經濟組織形式，是以母子公司為主體，以產權關系和生產經營協作為紐帶，由眾多的企業組織共同組成的利益聯合體。企業集團具有復雜的多層次組織機構,這就決定了企業集團內部審計既要對集團本身及其分支機構進行審計,又要對控股企業、參股企業和關聯企業進行審計,審計范圍空前擴大。而且現代企業集團往往實行多元化發展戰略,經營范圍橫跨多個行業,這也增加了內部審計的工作難度。因此,客觀上要求企業集團設立一個與其內部組織機構相適應的有效的內部審計管理體系，既遵循成本效益原則,節約審計資源，又能滿足企業集團對經營活動進行監督和控制的需要。
（一）審計機構組織設置單一
我國企業集團一般只在集團本部設立單一的內部審計機構――集團審計部，與集團其他職能部門平行，由集團領導人分管，沒有派出機構。這種內部審計機構設置簡單，但在實際開展審計業務時會增加工作難度。如集團審計部在對其成員企業進行審計時，子公司沒有設置相應的審計部門，則會導致缺乏統一的協調機制，無法及時獲得審計所需資料。集團審計部對成員企業的經營管理情況了解不夠全面，在對其進行評價時，由于缺乏應有的依據，很難做出正確判斷，不利于內部審計工作的深入開展。另外，在日常工作中，集團審計部與成員企業間缺乏及時有效的溝通，也給審計工作帶來困難，難以發揮內部審計對成員企業的服務咨詢功能和橋梁紐帶作用。
（二）內部審計機構地位不明確，獨立性和權威性受到限制
目前我國企業內部審計人員的組織地位較低，權威性不足，這在很大程度上影響了內部審計職能的發揮。我國法律法規沒有明確規定內部審計機構在企業集團的地位，隸屬關系也極不統一。在企業實踐中，內部審計部門可對財務總監負責，也可對總經理負責，還有的是受監事會或董事會領導。而且由于我國內部審計機構及人員是從企業內部產生的，受本部門、本單位直接領導，僅與被審計的其他職能部門和單位相對獨立，因此，其獨立性同雙向獨立的注冊會計師審計相比差距仍然很大。目前，我國多數企業實行董事會領導下的總經理負責制，企業法人治理結構并不健全，表現為董事會與經理層人員高度重合，董事會決策職能與經理層經營職能混淆不清。在這種情況下，內部審計機構如果由董事會領導，會形成決策、執行、監督職能集于一身的不合理現象；如果由經理層領導，同樣會形成執行、監督職能一體的情況。
（一）提升內部審計組織地位，增強內部審計的獨立性和權威性
為保證內部審計結果的客觀公正，要求企業集團必須通過有效的組織設置和制度設計來明確和強化內部審計部門的組織地位，以保證其順利完成審計任務。企業集團應成立獨立于各管理層級的集團審計部，在董事長的直接領導下，向審計委員會匯報工作。審計委員會由非執行董事和內部審計機構負責人組成，代表董事會對企業集團經濟活動的合法合規性和效益性進行獨立評價和監督，是處于決策系統與執行系統之間的監督系統。同時應賦予集團審計部對所有職能部門和個人進行審計的權限，以確保內部審計的結論和建議能夠得以有效執行。
企業集團在選配內部審計人員時，不能僅僅從財務人員中挑選，還應根據集團自身的業務特點配備計算機、法律、工程、管理等方面的專業技術人員，并且要合理配置內部審計人員的結構比例，以增強其提供咨詢服務的能力，從而使其能為管理當局進行重大問題決策提供依據，為成員企業日常管理提供合理化建議和改進措施。
（二）重塑企業集團內部審計管理模式
企業集團在進行內部審計管理模式選擇時，應根據自身特點靈活選擇運用。在企業集團總部層面，內部審計機構宜采取“董事會負責制”的組織模式，即：在集團公司董事會下設審計委員會，在審計委員會下設立集團審計部。另外，按照企業集團及其下屬分（子）公司的地域和業務分布情況，在集團審計部設立多個下派審計中心，在一定期間內，下派審計中心分片負責對所轄區域內的集團分（子）公司開展審計監督業務，并定期輪換轄區。
在企業集團的分（子）公司層面，不具法人資格但屬于集團核心分公司的，應派專職審計人員或設立審計派出機構，對分公司進行日常審計監督；否則接受集團公司審計委員會的直接監督。對集團公司下屬子公司，因其具有法人資格，所以有義務視自己的經營規模考慮是否單獨設立審計機構。若設立審計機構，子公司審計機構應向集團審計委員會負責；若子公司不單獨設立審計機構，則集團公司審計委員會將在子公司設立內部審計派出機構，但需經子公司董事會同意。
（三）確定企業集團審計部及其派出機構的管理職責及業務銜接
集團審計部的職責是內部審計工作的宏觀管理，具體包括：制訂內部審計工作制度、流程，編制年度內部審計工作計劃；委派審計中心對企業集團及所屬單位的財務收支、財務預算、資產質量、經營績效等有關經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計監督，對企業集團主要業務部門負責人和所屬單位負責人進行任期或定期經濟責任審計，對發生重大財務異常情況的單位進行專項經濟責任審計；承辦企業集團董事會財務審查委員會、風險管理委員會、審計委員會及監事會的有關業務，協調外部審計工作；指導所屬單位內部審計工作。
下派審計中心是企業集團審計部的直屬審計機構，主要職責是按照企業集團下達的年度內部審計工作任務，組織實施具體審計項目。具體包括：參與企業集團年度內部審計工作計劃的審議；根據下達的企業集團年度內部審計工作任務，負責組織實施具體審計項目，并向集團審計部報告工作；根據企業集團內部審計工作要求，負責本中心開展審計項目實施方案的擬定、過程控制和質量把關；向集團審計部報告審計項目實施過程中發現的重大問題或異常情況；協助集團審計部對轄區內集團分（子）公司的內部審計工作進行指導。負責本中心人員職業道德規范和行為準則執行情況的監督檢查工作。負責本中心的經費預算編報、控制和考核工作，定期向集團財務部、審計部報告費用支出情況。
下派審計中心業務上由集團審計部歸口管理，向集團審計部負責人匯報工作,集團審計部負責對下派審計中心進行績效考評，其負責人應定期在各個下派審計中心輪換任職，薪酬等級和職權應與集團審計部副職相同。下派審計中心有關人事薪酬、財務及固定資產的管理遵照企業集團總部的相關管理辦法執行。下派審計中心應與集團分（子）公司保持相對獨立性，不得與集團分（子）公司發生任何經濟利益關系。
作為企業集團內部監督體系的重要組成部分，內部審計機構的合理設置對于企業集團治理結構的優化以及職能的發揮有著重要的影響。企業集團可將內部審計機構設置成三個層次：第一層次是在集團董事會下設置審計委員會；第二層次是在審計委員會下設置集團審計部，與集團其他職能部門平行，另外在集團審計部下設多個派出審計中心，這一層次的內部審計機構主要發揮其監督評價和服務咨詢職能，并使內部審計的管理決策和業務開展相分離，即實現管辦分離，有效提高內部審計的獨立性和專業性；第三層次是依據實際情況在各成員企業設置審計派出機構。三個層次的內部審計機構應分別發揮其各自的職能，相互銜接、緊密配合，形成一個有機的運行體，共同服務于企業集團的戰略協作，以提高集團整體經濟利益。
參考文獻：
企業內部控制工作報告篇十
企業內部控制貫穿了企業經營活動的方方面面，只要企業存在經營活動和經濟管理，就需要加強企業內部控制，建立相應的內部控制制度。企業內部控制是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。從定義可知，內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在于改善經營管理、提高經濟效益。
實施內部控制是指企業行政領導和各個管理部門的有關人員，在處理生產經營業務活動時相互聯系、相互制約的一種管理體系。按其作用范圍，可以分為兩個方面：一是內部會計控制。其范圍直接涉及會計事項各方面的業務。二是內部管理控制。范圍涉及企業生產、技術、經營、管理各部門、各層次、各環節，主要是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。
一是明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法。二是明確資產記錄與保管的分工。三是保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性。四是明確規定建立財產清查盤點制度。五是明確規定計算機財務管理系統操作權限和控制方法。
一是增強企業核心競爭力的必然要求。要想在全球經濟一體化進程不斷加快的市場背景下取勝，必須加強內部控制，培育競爭優勢，增強核心競爭能力。二是提高企業經濟效益的重要保障。通過加強內部控制，強化經營管理，最大限度降低成本，有利于提高企業經濟效益和經濟運行質量。三是實現企業可持續發展的現實需要。企業管理以財務管理為基礎，財務管理以資金管理為重點，企業內控乏力、管理失控，一旦資金鏈出現問題，將在很大程度上影響企業可持續發展，有的甚至發生一夜之間轟然坍塌的巨變。因此，加強內部控制，無論是對企業現實發展還是長遠發展，都具有十分重要的意義。